HCL 75/2023 Fântânele adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL MUREŞ COMUNA FÂNTÂNELE 547235 Comuna Fântânele, sat Fântânele, nr. 124, Judeţul Mureş Telefon/Fax: 0265 — 580112; Email: fintinele cjmures.ro HOTĂRÂREA NR. 75 Din 15 decembrie 2023 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale aplicabile în anul fiscal 2024 Consiliul Local al Comunei Fântânele întrunit în şedinţă ordinară în 15 decembrie 2023; Luând în considerare: -Referatul de aprobare a Primarului Comunei Fântânele; - Raportul nr. 6282/03.11.2023 al Compartimentului Taxe şi impozite din cadrul Primăriei Fântânele; Avizele favorabile a comisiilor de specialitate; -Art.7 din L. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată, Văzând prevederile art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h, art. 491 precum şi cele ale Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale HGR nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr, 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 20 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale cu modificările şi completările ulterioare, ale Legii nr. 119/1996 cu privire la actele de stare civilă, republicată, cu modificările şi completările, ulterioare, precum şi ale HGR nr. 64/2011 pentru aprobarea Metodologiei cu privire la aplicarea unitară a dispoziţiilor în materie de stare civilă; Ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicat pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice. În temeiul art. 129, alin. (1), alin (2), lit. b, alin. (4), lit. c, art. 139 alin (3), lit.c, art. 196, alin. (1), lit. (a) din O.U.G. nr. 5772019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pe anul 2024, după cum urmează. CAPITOLUL 1 IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI Art. 2. Impozitul/taxa pe clădiri, în cazul persoanelor fizice (1) Impozitul pe clădirile rezidentiale si clădirile - anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, se aplică cota de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii, determinată potrivit criteriilor şi normelor de evaluare prevăzute in Anexa nr. 1. (2) Pentru determinarea suprafeţei construite desfăşurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, asupra suprafeţei utile se aplică coeficientul de transformare de 1,4. (3) Valoarea impozabilă a cădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (4) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări, (5) Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localităţi şi zone în cadrul acestora, la nivelurile menţionate în prezenta anexă, se vor aplica următorii coeficienţi de corecție: FANTANELE Zona in cadrul localităţii Localitate de rang | Zona A FÂNTÂNELE - blocurile de IV locuinţe: B1,B2,B3,C1,C2,€3, DI, D2, D3, D4, E1,E2,G1, G2, G3, FI Coeficient de corecție 1,10 Zona B FÂNTÂNELE - restul satului Coeficient de corecție 1,05 Localităţi de Zona B- CĂLIMĂNEȘTI, VIFOROASA rangul V Coeficient de corecție 1,00 -CĂLIMĂNEȘTI -VIFOROASA -BORDOŞIU Zona C- BORDOȘIU, CIBU, ROUA -CIBU Coeficient de corecție 0,95 -ROUA L (6) Pentru cladirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, la impozitul pe clădiri se aplică cota de 1,3% asupra valorii care poate fi: a) Valoare rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anterior anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (7) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (8) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calulată conform prevederilor alin. (6), impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% aupra valorii impozabile determinate conform Anexei nr. Il. (9) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 din Legea 227/2015 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial, conform art. 458 din L. 227/2015. (10) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (11) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază țeritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (12) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ — teritoriale, concesionate, închiriate date în administrare ori în folosinţă după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, 2 locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz în condiţii similare impozitului pe clădiri. Art. 3 Impozitul/taxa pe clădiri, în cazul persoanelor juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. (5) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (6) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; €) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transfer dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în contormitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administraresau de folosinţă, după caz. (7) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. (8) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe clădiri, care reprezință sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (9) Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (10) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (11) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili persoane fizice si juridice, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. (12) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (13) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrati v-teritoriale, prevederile de mai sus se referă la impozitul pe clădiri cumulat. 3 (14) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (15) Pentru anul 2024, se acordă scutiri de impozit/taxă, pentru clădirile aparţinând persoanelor fizice/ persoanelor juridice conform prevederilor art. 456 alin (1) din Legea nr. 227/2015. (16) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative, cu excepţia alin. (1) lit. t), se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative. (17) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu character sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. (18) În afara scutirilor de mai sus se aprobă următoarele scutiri: a) clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; b) clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; c) clădirile unde au fost executate lucrări în condiţiile Legii nr. 153/2011 privind măsuri de creştere a calităţii arhitectural-ambientale a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare; CAPITOLUL II IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN Art. 4. Impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului. (1) Pentru anul 2024, nivelul impozitului/taxei in cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât terenuri cu construcții, datorat de către persoane fizice si juridice, va fi stabilit prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare, conform Anexei nr. 2. (2) Impozitul pe terenul intravilan al localităţilor înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă teren cu construcţii se stabileşte anual în sumă fixă pe hectar, pe ranguri şi zone după cum urmează: . Fântânele, rangul IV, zona blocurilor de locuinţe A : [1277 lei/ha . Fântânele, restul satului rangul IV, zona B : 1009 lei/ha . Călimăneşti, Viforoasa, rangul V, zona B :758 lei/ha . Bordoşiu, Cibu, Roua, rangul V, zona C : 503 lei/ha (3) Ca excepţie de la prevederile de mai sus, în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează cu tarifele aferente terenurilor situate in extravilan, numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a) (4) Pentru anul 2024, nivelul impozitului/taxei in cazul unui teren amplasat în extravilan, datorat de catre persoane fizice si juridice, va fi nivelul maxim din Codul fiscal, conform Anexei nr. 3, la care se adaugă coeficienţii de corecție de 1,05 pentru Fântânele şi 1,00 pentru satele aparținătoare. (5) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (6) Pentru anul 2024, se acordă scutiri asupra impozitului/taxei pe teren pentru persoane fizice şi persoane juridice potrivit prev. art. 464 alin (1) din L. 227/2015. (7) Impozitul pe teren se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. 4 (8) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili persoane fizice si juridice, până la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, propunem acordarea bonificaţiei de 10%. (9) Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice Şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (10) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiași unităţi administrativ-teritoriale, prevederile de mai sus, se referă la impozitul pe teren cumulat. (11) Taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere. administrare ori folosinţă. CAPITOLUL Il IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Art. 5, Contribuabilii persoane fizice si juridice care au în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/inregistrat în România datorează un impozit anual . (1) Pentru mjloacele de transport cu tracţiune mecanică înmatriculate se datorează un impozit anual stabilit în funcţie de tipul mijlocului de transport şi de capacițatea cilindrică a acestora. prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu tarifele stabilite de Codul fiscal, conform Anexei nr.4. (2) Contribuabilii care deţin vehicule înregistrate datorează un impozit anual stabilit în funcţie de tipul mijlocului de transport si de capacitatea cilindrică a acestora, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cme sau fracțiune din aceasta cu tarifele stabilite prin Codul fiscal, sau un tarif fix pe an stabilit prin Codul fiscal, conform Anexei nr. 4.pet.] (3) Pentru remorci, semiremorci, rulote se aplică tarifele cuprinse în Anexa nr. 4 pct.2 (4) Pentru autovehiculele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul se stabileste prin aplicarea tarifelor stabilite de Codul Fiscal, conform Anexei nr. 5 (5) Pentru anul 2024, se acordă reducerea de 100%a impozitului asupra mijloacelor de transport hibride. (6) Pentru anul 2024, se acordă scutiri asupra impozitului pe mijloace de transport pentru persoane fizice şi persoane juridice potrivit prev. art. 469 alin (1) din L. 227/2015. (7) Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte anual, în doua rate egale, astfel: până la 31 martie, şi până la 30 septembrie inclusiv. (8) În cazul in care contribuabilul deţine in proprietate mai multe mijloace de transport, suma de 50 de lei se refera la impozitul pe mijloacele de transport cumulat al acestora. (9) Pentru plata cu anticipatie a impozitului asupra mijloacelor de transport, datorat pentru intregul an de către persoanele fizice si juridice, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă bonificatie de 10%. CAPITOLUL V TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI A AUTORIZAŢIILOR Art. 6. (1) Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaţiilor de construire Şi a altor avize asemănătoare este prevăzută în Anexa nr. 6. (2) Pentru anul 2024 se acorda scutiri pentru persoane fizice şi persoane juridice potrivit prev. art. 476 alin (1) lit.a-k din L. 227/2015. Art. 7.Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru desfăşurarea unor activităţi (1) Taxele pentru eliberarea certificatului de producător este de 24 lei carnetul de comercializare 30 lei lei şi viza anuală atestat de producător se stabileste la 36 lei. (2) Persoanele a căror activitate se încadrează în grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri şi 5 alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive potrivit asif i activităţilor din economia naţională - CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, datorează bugetului local al comunei, oraşului sau municipiului, după caz, în a cărui rază administrativ-teritorială se desfășoară activitatea, o taxă pentru funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de: a) 57 lei pentru o suprafață de până la 500 mp, inclusiv, respectiv b) 142 lei pentru o suprafață mai mare de 500 mp. (3) Se acordă scutiride taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor conform art. 476 (1) din L. 227015. CAPITOLUL VI TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACE DE RECLAMĂ ȘI PUBLICITATE Art. 8. (1) Orice persoană care beneficiază de servicii de lreclamă şi publicitate în România în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale. (2) Publicitatea realizată prin mijloace de informare în masă scrise şi audiovizuale, în sensul prezentului articol, corespunde activităţilor agenţilor de publicitate potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, cu modificările ulterioare, respective publicitatea realizată prin ziare şi alte tipărituri, precum şi prin radio, televiziune şi internet. (3) Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se plăteşte la bugetul local al unităţiiadministrativ-teritoriale în raza căreia persoana prestează serviciile de reclamă şi [...]