HCL 67/2020 Drăgușeni adoptată

COMUNA DRĂGUŞENI CONSILIUL LOCAL DRĂGUŞENI Certificat de înregistrare fiscală: 16449937 Sat Drăguşeni, com. Drăguşeni, jud. lași Tel./fax : 0232 — 256.620 HOTĂRÂREA nr.67 privind stabilirea impozitele și taxele locale, precum si a taxelor speciale ce se vor aplica în comuna Drăgușeni, judeţul Iași începând cu data de 01.01.2021 Consiliul Local al comunei Drăgușeni, judeţul Iaşi; Având in vedere: - proiectul de hotărâre nr. 4575 din 17.11.2020 iniţiat şi susţinut prin referatul de aprobare nr. 4577 din 17.11.2020 al primarului comunei Drăguşeni; - referatul nr.4549 din 13.11.2020 a compartimentului de specialitate din cadrul Primariei Comunei Drăguşeni; - prevederile art.30 din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, cu modificările si completările ulterioare; - Titlul IX —privind impozitele şi taxele locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal,m în special prevederile art.491; - prevederile Legii 207/2015 privnd Codul de procedură fiscală; - Legea nr. 1/2017 privind eliminarea unor taxe şi tarife, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative; - Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - avizul favorabil al comisiei de specialitate din cadrul Consiliului local Drăguşeni; În conformitate cu prevederile art.196 alin.1, litera a) din OUG nr.57/2019 privind Codul Administrativ; HOTĂRĂȘTE: Art,1. Se aprobă taxele si impozitele locale aplicabile de la 01 ianuarie 2021, conform anexei nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre . Art. 2. Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte pentru contribuabilii persoane fizice, după cum urmează: - în cazul impozitului pe clădiri la 10%; - în cazul impozitului pe teren la 10%; - în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10%; - în cazul taxei de salubrizare la 10%. Art. 3. Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte pentru contribuabilii persoane juridice, după cum urmează: - în cazul impozitului pe clădiri la 10%; - în cazul impozitului pe teren la 10%; - în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10% ; - în cazul taxei de salubrizare la 10%. Art.4. Se aprobă zonarea comunei Drăguşeni, judeţul laşi în vederea aplicării taxelor si impozitelor, conform anexei nr.2 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.5. Se aprobă taxele speciale si alte taxe pentru anul fiscal 2021, conform anexei nr.3 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.6. Stabilirea, constatarea, controlul, urmărirea si încasarea impozitelor si taxelor locale si a taxelor speciale se vor face de către personalul angajat cu atribuţii în domeniu din cadrul aparatului de specialitate al primarului. Art.7, Se aprobă lista facilităţilor fiscale acordate contribuabililor din comuna Drăgușeni conform anexei nr. 4 care face parte din prezenta hotărâre, Art.8. Se aprobă acordarea de facilități pentru următoarele persoane, conform documentelor depuse în susținerea cererii: Săvuc Gabriela, Bazon Gigel, Roman Ghiorghe, Moraru Maria şi Șoreanu Elena. Art.9. Anexele 1- 4 fac parte integrantă din prezentul proiect de hotărâre. Art.10. Secretarul general al unităţii administrativ-teritoriale Drăguşeni va comunica prezenta hotărâre primarului comunei Drăguşeni, , compartimentului de specialitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Drăguşeni, Instituţiei Prefectului Judeţului laşi pentru controlul legalităţii şi o va afișa pe site- ul instituției: www.comunadrăguşeni.ro. — Astăzi, 28.12.2020 Preşedinte de AAN Contrasemnează, Consilier NV Secretar general, Ciobotaru aa fi A . Prisăcaru Vioyica Adina ; si 2 | e ] A i DP să 7 =LIULI Prezenta hotărâre a fost adoptată cu 5 voturi “pentru”, 0 "impotrivă” şi 0 “abţineri” CONSILIUL LOCAL DRĂGUŞENI JUDEȚUL IAȘI ANEXA nr.l la hotărârea nr. 67 din 28.12.2020 privind impozitele și taxele locale pentru anul 2021 Definiţii: 1. cladire rezidentiala — constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit: 2. cladire — anexa — cladiri situate_in afara cladirii de locuit: 3, cladire nerezidentiala — orice cladire care nu este rezidentiala; 4 . cladire cu destinatie mixta —cladire folosita atat in scop rezidential cat si nerezidential. 5. nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ = teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte. precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; 1._ IMPOZITUL PE CLADIRI REZIDENTIALE a) persoane fizice Pentru cladirile rezidentiale si cladirile-anexa aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii. Valoarea stabilita de Consiliul Local este de- 0,12%. Valoarea impozabila a cladirilor rezidentiale, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimate in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/m.p din tabelul urmator: Nr. | TIPUL CLADIRII VALOARE IMPOZABILA Cr. -LEI/m.p.- Fara instalatii de apă, Cu instalatii de apă, canalizare, canalizare, electrice sau electrice sau încalzire încalzire 1. | Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma 660 1100 unui tratament termic si /sau chimic 2. | Cladire cu peretii exteriori din lemn , din piatra naturala , din caramida nearsa , din valatuci sau din orice alte 220 330 materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale 192 212 rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic 55) 4. | Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn , din piatra naturala , din caramida nearsa , din valatuci sau din orice 83 138 alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic 3 In cazul contribuabilului care deţine la acecași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, | 75% din suma care s-ar aplica 75% din suma care s-ar aplica utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri | clădirii clădirii prevăzute la lit. A - D 6. | Incazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la 50% din suma care s-ar aplica 50% din suma care s-ar aplica mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în | clădirii clădirii oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate cu coeficentul de corectie corespunzator prevazut in tabelul de mai jos: Localitatea Rangul localitatii Zona in cadrul localitatii C D Drăgușeni IV 1,00 0,95 Frenciugi V i 0,95 0,90 Valoarea impozabila a cladirii se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50 % pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal. b) cu 30 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 si 100 ani inclusiv. c) cu 10 '/ pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv. IMPOZITUL PENTRU CLĂDIRI NEREZIDENTIALE aflate îi în proprietatea persoanelor fizice Se calculează prin aplicarea cotei de impozitare cuprinsa intre 0,2- 1,3% asupra valorii care poate fi: |. valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referintă: 2. valoarea finala a lucrarilor de constructii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anului de referintă: 3. valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referintă. Valoarea stabilita de Consiliul Local este de 0,5%. Raportul de reevaluare se realizează o data la $ ani pentru persoanele fizice și o data la 3 ani pentru persoanele juridice. In caz i i rin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a cladirii. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. IMPOZITUL CLĂDIRILOR CU DESTINATIE MIXTĂ aflate în proprietatea persoanelor fizice Se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential. b) persoane juridice Impozitul pe clădirile rezidentiale se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii — 0,08 % - 02%. Valoarea stabilită de Consililiul Local este de 0,12%. Pentru cladirile proprietate a persoanelor juridice, nereevaluate in ultimii 3 ani, se aplica o cota de impozitare de 5%. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoane juridice, impozitul/taxa pe cladire se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2%-1,3% asupra valorii impozabile a cladirii. Stabilit de Consiliul Local 0,5 %. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de pesoanele juridice utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior: d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; €) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; î) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. Impozitul pe clădiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe clădiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului se acorda o bonificatie de pana la 10% inclusiv /stabilita de Consiliul Local 10%. Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până Ja 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. In cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. În cazul desființării unei clădiri. proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul incepând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. Taxa pe cladire se plateste lunar pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. II. IMPOZITUL PE TEREN d) persoane fizice Impozitul pe teren se stabileste luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul (Drăguşeni- rangul IV, Frenciugi- rangul V), zona şi categoriile de folosinţă a terenului. a) impozitul pe terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă de terenuri cu construcţii, precum si terenul inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii in suprafata de pana la 400 m.p, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin înmulțirea suprafetei, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator: Localitatea Rangul localitatii Zona in cadrul localitatii 5 C D Drăgușeni IV 470 305 „ Frenciugi V 312 157 In cazul unui feren_ amplasat in_intravilan, inregistrat la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, pentru suprafata care depaseste 400 m.p, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare din tabelul de mai jos, iar acest rezultat se inmulteste cu coeficentul de corectie corespunzator prevazut in tabel , astfel : Nr. crt, Zona ( lei/ha) C D Teren arabil 2 18 Pasune 18 16 Faneata 18 16 Vie 3 2 Livada 39 31 Padure sau alt teren cu vegetatie 2 18 forestiera Teren cu apa 9 0 Localitatea Rangul localitatii Coeficentul de corectie Drăguşeni IV 1,10 Frenciugi A'4 1,00 Suma stabilită mai sus se înmulteste cu coeficientul de corectie corespunzător prevăzut în tabelul anterior. b) Impozitul pe terenul aferent persoanelor juridice situat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, se calculează conform celor de mai sus numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la litera a), iar în caz contrar, impozitul pe teren situat în intravilanul comunei, datorat de persoanele juridice se calculează conform calculelor aplicate persoanelor fizice. In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel, inmultita cu coeficientul de corectie. Categoria de folosinta IMPOZIT(lei) Teren cu constructii 25 Arabil 48 PA N Pasune 23 Faneata 23 Vie pe rod 54 Vie pana la intrarea pe rod 0 Livada pe rod 54 Livada pana la intrarea pe rod 0 Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera Padure in varsta pana la 20 ani si padure cu rol de protectie Teren cu apa , altul decat cel cu amenajari piscicole r Teren cu amenajari piscicole 29 Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în _folo: după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare ii Taxa pe teren prevăzută mai sus_se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasat terenul. Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, folosinţă. Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. Taxa pe teren se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. închiriere, administrare_ori Impozitul pe teren se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren , datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului se acorda o bonificatie de pana la 10% inclusiv stabilită prin hotărâre de Consiliu Local 10%. Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. III. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 de em.c sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator : Vehicule înmatriculate Suma , in lei, pt. fiecare grupa de 200 cm.e, sau fractiune din aceasta Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu capacitate cilindrica de pana la 1600 cm.c inclusiv 9 Motociclete, tricicluri si cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1600 cm.c 10 Autoturisme cu capacitate cilindrica 1601 cm.c si 2000 cm.c inclusiv 21 Autoturisme cu capacitate cilindrica intre 2001 cm.c si 2600 cm.c inclusiv 80 Autoturisme cu capacitate cilindric aintre 2601 cm.c si 3000 cm.c inclusiv 160 Autoturisme cu capacitate cilindrica de peste 3001 cm.e 321 Autobuze , autocare , microbuze 27 Alte vehicule cu tractiune mecanică cu masa totala maxima autorizata de pana la 12 tone, inclusiv 33 Tractoare inmatriculate 2 Vehicule înregistreate — lei / 200 cme Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm” 3 lei Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm” 5 lei Vehicule fără capacitate cilindrică evidentiată mici/ mari 66 lei/ 121 lei În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, contorm hotărârii c [...]