HCL 124/2022 Doljești adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMŢ COMUNA D O L J E Ş T I 617160 - DOLJEŞTI, Tel/fax 0233/780.514, 0233/780756 adresa de internet: www.primariadoljesti.ro; e-mail: [email protected] HOTĂRÂREA Nr. 124 din 27 decembrie 2022 privind stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2023 Consiliul local al comunei Doljeşti, judeţul Neamţ, întrunit în ședință ordinară în luna decembrie 2022; Analizând: - referatul de aprobare nr. 13084 din 21.12.2022 la proiectul de hotărâre privind indexarea cu rata inflaţiei în procent de 5,1%, a impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2023, conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal; - raportul de specialitate nr. 13119 din 21.12.2022 întocmit de către Compartimentul contabilitate, financiar, impozite si taxe locale prin care se propune Consiliului local al comunei Doljești stabilirea impozitelor , taxelor și tarifelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2023, Având în vedere prevederile: - Ordonantei Guvernului nr. 16/2022 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative si alte masuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr. 370 din 20 decembrie 2022; În conformitate cu prevederile: - art. 491, alin.1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care prevede faptul că, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la 30 aprilie ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe siteurile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice. -art. 491, alin. (1^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sumele prevăzute la art. 470 alin. (5) și (6) din Codul fiscal se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri; - Jurnalului Oficial al Uniunii Europene nr.C400/2, rata de schimb a monedei euro la data de 01 octombrie 2022 este de 4,9490 RON; -Ordonanței Guvernului nr. 33/2002 privind reglementarea eliberării certificatelor și adeverințelor de către autoritățile publice centrale și locale, cu modificările şi completările ulterioare; -Ordonanței Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Hotărârii Guvernului nr.1.309/2012 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şitaxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul 2013; - art. 5 alin. (1) lit. a), alin. (2) , art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b) și art. 27 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - art. 491 și Titlul IX – Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - Legii 207/2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificările și completările ulterioare; În temeiul art. 129 alin.(4), lit.c), art. 136, art. 139 alin.(1), alin.(3),lit.c) și alin.(5) și art. 196 alin.(1), lit.a) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ,cu modificările și completările ulterioare;  HOTĂRĂŞTE : Art. 1._Pentru anul fiscal 2023, impozitele si taxele locale datorate de contribuabili, persoane fizice si juridice, se indexează cu rata inflației 5,1 %, față de impozitele si taxele datorate pentru anul 2022. Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând valorile impozabile, impozitele, taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile pentru anul 2023, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2._Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite şi taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Local al Comunei Doljeşti, prin care s-au instituit/stabilit impozite şi taxe locale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzută în anexa nr. 2. Art. 3._Lista cuprinzând actele normative, inclusiv hotărârile Consiliului Local al Comunei Doljeşti, în temeiul cărora s-au acordat facilităţi fiscale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzută în anexa nr. 3. Art. 4._ Procedurile şi condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale prevăzute de Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt prevăzute în anexa 4. Art. 5._(1)Bonificația prevăzută la art.462, alin.(2), art.467, alin.(2), art.472, alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, se stabilește pentru contribuabilii persoane fizice, după cum urmează: -în cazul impozitului pe clădiri la 10 %; - în cazul impozitului pe teren la 10 %; - în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10%. (2) Bonificația prevăzută la art.462, alin.(2), art.467, alin.(2), art.472, alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, se stabilește pentru contribuabilii persoane juridice, după cum urmează: -în cazul impozitului pe clădiri la 5 %; - în cazul impozitului pe teren la 5 %; - în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 5%. Art.6_ Impozitele si taxele locale stabilite prin prezenta hotărâre constituie venituri proprii ale bugetului local al comunei Doljești pe anul 2023. Art. 7._Cu ducerea la indeplinire a prezentei hotarari se încredințează Compartimentul contabilitate, financiar, impozite si taxe locale din cadrul Primăriei Comunei Doljești. Art. 8._Se abrogă prevederile Hotărârii Consiliului local Doljești nr.118 din 16.12.2022 privind indexarea cu rata inflaţiei în procent de 5,1%, a impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2023, conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Art. 9._(1) Prezenta hotărâre se comunică Instituției Prefectului- judeţul Neamţ în vederea exercitării controlului cu privire la legalitate şi se aduce la cunoştinţă publică prin grija secretarului general al comunei Doljești. (2) Aducerea la cunoştinţă publică se face prin afişare la sediul autorităţilor administraţiei publice locale, cât şi prin site–ul oficial al Primăriei Comunei Doljeşti - www.primariadoljesti.ro. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, Aviz de legalitate, FUNINGĂNĂ DORINA Secretar General al Comunei, CEZAR MIHAELA Notă: 1. Consilieri prezenţi: 14 consilieri din cei 15 ce formează consiliul local. 2. Prezenta hotărâre a fost aprobată cu 13 voturi pentru, __1_vot împotrivă și __0_abțineri .  ANEXA nr. 2 la H.C.L nr.124 din 27.12.2022 LISTA ACTELOR NORMATIVE PRIN CARE SUNT INSTITUITE IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE, INCLUSIV HOTĂRÂRILE CONSILIULUI LOCAL AL COMUNEI DOLJEŞTI PRIN CARE S-AU INSTITUIT/STABILIT IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE PE O PERIOADĂ DE 5 ANI ANTERIORI ANULUI FISCAL CURENT An H.C.L. Temei legal H.C.L.  Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare nr.84 din  Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările 24.11.2016 ulterioare 2017  Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal H.C.L.  Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare nr.132 din  Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările 21.12.2017 ulterioare 2018  Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal H.C.L.  Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare nr.70 din  Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările 23.11.2018 ulterioare 2019  Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal H.C.L.  Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare nr.100 din  Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările 28.11.2019 ulterioare 2020  Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal H.C.L.  Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare nr.90 din  Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările 14.12.2020 ulterioare 2021  Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal H.C.L.  Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare nr.98 din  Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările 26.11.2021 ulterioare 2022  Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal  ANEXA nr. 3 la H.C.L nr.124 din 27.12.2022 LISTA cuprinzând actele normative, inclusiv hotărârile Consiliului local al comunei Doljeşti în temeiul cărora s-au acordat facilităţi fiscale pe perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent An H.C.L. Temei legal 2017 HCL nr. 84 / 24.11.2016 -Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare -Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare 2018 HCL nr. 132 / 21.12.2017 -Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare -Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare 2019 HCL nr.70 / 23.11.2018 Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare -Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare 2020 H.C.L nr. 100 din Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările 28.11.2019 ulterioare -Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare 2021 H.C.L nr. 90 din Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările 14.12.2020 ulterioare -Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare 2022 H.C.L nr. 98 din Legea nr.227 / 2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările 26.11.2021 ulterioare -Legea nr.207 / 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare  Anexa nr.1 la H.C.L. nr .124 din 27.12.2022 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE PENTRU ANUL 2023 INDEXATE PE BAZA RATEI INFLATIEI I. Impozite şi taxe locale ART. 457 Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Nivelurile indexate cu rata inflatiei de 2,6% Nivelurile indexate cu rata inflatiei de 5,1% pentru pentru anul 2022 anul 2023 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă -lei/mp- -lei/mp- Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice şi canalizare, electricitate canalizare, electrice şi canalizare, electricitate sau încălzire (condiţii sau încălzire încălzire (condiţii încălzire cumulative) cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1129 677 1187 712 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse 339 226 356 238 unui tratament termic şi/sau chimic 1 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau 226 197 238 207 din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 142 84 149 88 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă adresa incaperi amplasate la subsol, 75% din suma care s-ar 75% din suma care s-ar demisol si/sau la mansarda, 75% din suma care 75% din suma care s-ar aplica cladirii aplica cladirii utilizate ca locuinta, in oricare s-ar aplica cladirii aplica cladirii dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D F .In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda, 50% din suma care s-ar 50% din suma care s-ar 50% din suma care s-ar 50% din suma care s-ar utilizate în alte scopuri decât cel aplica cladirii aplica cladirii aplica cladirii aplica cladirii de locuinţă în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D Artr.456 alin.(4):Impozitul pe clădirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durata de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulative, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50% .Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această conditie. Art. 457 alin. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: 2  Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii IV V A 1,10 1,05 B 1,05 1,00 Art. 457 alin (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. Art. 457 alin(9). În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. ART. 458 Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice [...]