HCL 68/2022 Dochia adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMŢ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI DOCHIA HOTĂRÂREA nr. 68 /16.12.2022 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023 indexate cu rata inflației de 5,1% Consiliul Local Dochia, judeţul Neamţ, întrunit în ședință ordinară a celui de-al 5-lea mandat, 2020- 2024. Analizând temeiurile juridice, respectiv: a) art. 15 alin. (2), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și alin. (2) și art. 136 alin. (4) din Constituția României, republicată, b) articolul 10 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; c) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificările și completările ulterioare; d) art. 3 alin. (2), art. 31, art. 40-49 și art. 80-83 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările și completările ulterioare; e) art. 129 alin. (4) lit. c) ,art. 139 alin. (3) lit. c ) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; f) art. 1alin1), art. 2 alin. 1 lit. h) ,art.491, titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Luând act de: - referatul de aprobare înaintat de Iacob Iulian Cornel, primar al comunei Dochia nr.7919 din 08.12.2022 - raportul de specialitate nr.7467 din 16.11.2022 întocmit de inspector taxe și impozite. -Ținând seama de necesitățile de creștere a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2023 în scopul asigurării finanțării cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum și de condițiile locale specifice - necesitatea păstrarii, în general, a unui nivel al fiscalității locale comparabil cu anii anteriori în vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale, politică publică asumată de UAT Comuna Dochia in ultimii ani;- necesitatea asigurării sustenabilității strategiei de dezvoltare a comunei Dochia pentru perioada urmatoare; necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii comunei;, determinarea actualizării masei impozabile astfel încât să se elimine discrepanțele și să devină comparabile cu piața imobiliară reala; - Comunicatul Institutului Național de Statistică, publicat pe site-ul oficial al MinisteruluI Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice,cu privire la rata inflației pe anul 2021,care este de 5,1%. -Avizul comisiilor de specialitate ale consiliului local Dochia În temeiul art. 139 alin. (1) coroborat cu art.196 alin. (1), lit.”a” din Ordonanța de Urgență nr. 57 /2019 privind Codul Administrativ, Consiliul Local Dochia, judeţul Neamţ, adoptă prezenta  HOTĂRÂRE ART.1. (1) Se aprobă stabilirea impozitelor și taxelor locale precum și amenzile aplicabile pentru anul 2023 indexate cu rata inflației de 5,1 %, după cum urmează: a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele și taxele locale pentru anul 2023, conform Anexei nr. 1, parte integrantă din prezenta hotărâre; b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul pe clădirile rezidențiale și clădirile anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice) se stabilește la 0,1%; c) cota prevăzută la art. 458 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice) se stabilește la 0,2%; d) cota prevăzută la art. 458 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul pe clădirile nerezidențiale în cazul persoanelor fizice, utilizate pentru activitățile din domeniul agricol) se stabilește la 0,4%; e) cota prevăzută la art. 458 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul pentru clădirile nerezidențiale în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin.(1) în cazul persoanelor fizice) se stabilește la 2%; f) cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul sau taxa pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice) se stabilește la 0,2%; g) cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul sau taxa pe clădirile nerezidențiale aflate sau deținute de persoanele juridice) se stabilește la 1%; h) cota prevăzută la art. 460 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul sau taxa pe clădirile nerezidențiale aflate sau deținute de persoanele juridice utilizate pentru activități din domeniul agricol) se stabilește la 0,4%; i) cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozitul sau taxa pe clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, în cazul persoanelor juridice) se stabilește la 5%; j) cota prevăzută la art.470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ( pentru mijloace de transport hibride ) se stabilește la 50% k) cota prevăzută la art. 474 (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ( taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism ) se stabilește la 30% l) cota prevăzută la art.474 alin.(5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (taxa pentru eliberarea unei autorizții de construire pentru o clădire rezidențială sau o clădire anexă) se stabilește la 0,5% m) cota părevăzută la art.474 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (taxa pentru eliberare autorizație de construire pentru alte construcții decât cele menționate la litera l ) se stabilește la 1 % n) cota prevăzută la art. 474 alin (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ( taxa pentru prelungirea autorizației de construire ) se stabilește la 30 % o) cota prevăzută la art.474 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ( taxa pentru eliberarea autorizației de desființare , totală sau parțială a unei construcții) se stabilește la 0,1 % p) cota prevăzută la art. 474 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ( taxa pentru eliberarea autorizației necesare pentru lucrările de organizare de șantier în vederea realizării unei construcții care nu sunt incluse în altă autorizație de construire) se stabilește la 3% q) Cota prevăzută la art. 474 alin . (13) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ( taxa pentru eliberarea autorizației de amenajare tabere de corturi ,căsuțe sau rulote ori campinguri) se stabilește la 2 % ART. 2 (1) Impozitul pe clădiri, pe teren şi pe mijloacele de transport se plătește anual, în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădire, pe teren și pe transport, datorat pentru întregul an de contribuabilii persoane fizice, până la 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de 10%. (3) pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădire, pe teren și pe transport datorat pentru întregul an de contribuabilii persoane juridice, până la 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de 5%; (4) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%. ART. 3 Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, fiecare, se plăteşte integral până la primul termen de plată. ART. 4 Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului pe teren se menţine delimitarea zonelor, aprobată conform art.nr.5 din H.C.L. Dochia nr.42/15.07.2008-privind privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale în comuna Dochia pentru anul 2009, modificată şi completată prin H.C.L. Dochia nr.54/16.09.2008. ART. 5 Se aprobă procedura de calcul și de stabilire a taxelor speciale pentru anul 2023, conform Anexei nr.2, anexă ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. ART. 6 (1) Se aprobă Lista facilităţilor fiscale acordate contribuabililor din comuna Dochia, pentru impozitele şi taxele datorate de aceştia în anul 2023, conform Anexei nr.3, anexă ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2)Se aprobă regulamentul de acordare a facilităţilor fiscale categoriilor de persoane fizice prevăzute la art. 456 alin 2 şi art. 464 alin. 2 și majorarea impozitului pe teren nelucrat conform art.489 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, actualizat, conform Anexei nr. 4, anexă ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. ART. 7 Anexele nr.1-4 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. ART. 8 Prezenta hotărâre va intra în vigoare începând cu data de 01.01.2023 ART. 9 Cu aducerea la indeplinire a prezentei hotărâri se incredinteaza Primarul comunei Dochia şi biroul taxe şi impozite din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Dochia. ART. 10 Prezenta hotărâre se comunică Instituţiei Prefectului judeţului Neamţ şi va fi adusă la cunoştinţă publică prin afişare la sediul autorităţii administraţiei publice locale. Președinte de ședință Contrasemnează pentru legalitate, Șchiopu Ștefănica Secretar general al comunei Dochia Pascaru Vasile Hotărârea a fost adoptată cu 11 voturi „pentru”, 0 voturi „împotrivă” şi 0”abţineri” dintr-un total de 11 consilieri locali în funcţie şi 11 consilieri participanți Anexa nr. 1 la HCL nr. 68 din 16.12.2022 Modificare T A B L O U L CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE ÎNCEPÂND CU ANUL FISCAL 2023 ACTUALIZATE CU RATA INFLAȚIEI DE 5,1% VALORILE IMPOZABILE PREVĂZUTE LA ART. 457 ALIN. (2), IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE CARE CONSTAU ÎNTR-O ANUMITĂ SUMĂ ÎN LEI ŞI CARE SE AJUSTEAZĂ, ÎN CONDIŢIILE ART. 457 ALIN. 6 ŞI SE INDEXEAZĂ ÎN CONDIȚIILE ART. 491, PRECUM ŞI AMENZILE CARE SE ACTUALIZEAZĂ POTRIVIT ART. 493 ALIN.(7) CAPITOLUL II – IMPOZITUL ŞI TAXA *) PE CLĂDIRI A. Persoane fizice VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 457 alin. (2) NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL FISCAL 2023 Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/m² - Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice şi canalizare, electricitate sau încălzire (condiţii cumulative) încălzire 0 3 4 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic 1230 738 şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament 368 246 termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din 246 214 4 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui 153 92 tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare 75% din suma care s-ar aplica clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel 50% din suma care s-ar aplică clădirii de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute lit.A-D ”Art. 457 (1) Impozitul pe clădirile rezidențiale și clădirile anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice se stabilește prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii; (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabel. (3 În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.” (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea prin înmulţirea valorii determinate de coeficientul de corecţie 1.10 rangul IV satul Dochia şi coeficientul de corecţie 1.05 rangul V corespunzător satului Băluşeşti. Zona în cadrul | Rangul localităţii | | localităţii | | 5 |________________|_________________________________________| | | 0 | I | II | III | IV | V | |________________|______|______|______|______|______|______| | A | 2,60 | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 1,10 | 1,05 | |________________|______|______|______|______|______|______| | B | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 1,05 | 1,00 | |________________|______|______|______|______|______|______| | C | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 | |________________|______|______|______|______|______|______| | D | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 | 0,90 | |________________|______|______|______|______|______|______| Art.458 ”(1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. 6  (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457” "(4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457." B. Persoane juridice NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2023 Cota aplicată asupra valorii impozabile a clădirii aflate în proprietate sau deținute de persoanele juridice (%) Art. 460 alin. (1), (2) și (3) 0,2 % pentru clădirile rezidențiale - cota de impozit pentru alin. (1) și alin. (2) se stabilește prin H.C.L. 1 % pentru clădirile nerezidențiale 0,4 % pentru clădirile nerezidențiale utilizate pentru activități din domeniul [...]