HCL 76/2022 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL DÂMBOVIŢA COMUNA DÃRMÃNEȘTI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2023 Consiliul Local al comunei Dãrmãnești, Jud. Dâmbovița, întrunit în sedințã ordinarã, în data de 22.12.2022, Având în vedere: 1. Proiectul de hotãrâre nr. 11274/23.11.2022 inițiat de primarul comunei Dãrmãnești; 2. Referatul de aprobare al inițiatorului, inregistrat sub nr. 11349/24.11.2022; 3. Raportul de specialitate nr. 11350/24.11.2022, intocmit de Dl. Constantin Sîrbu – Comp. Impozite și taxe; 4. Prevederile HCL Dãrmãnești nr. 23/28.04.2022 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023; 5. art.15 alin (2), art 56, art. 120 alin (1), 121 alin (1) și (2) și art 139 alin (2) din Constituția României, republicată; 6. Art. 7 alin (2) din Legea nr. 287/2009 – Codul civil, republicată cu modificările și completările ulterioare; 7. Prevederile Titlului IX – Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; 8. Dispozițiile Legii nr. 370/2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 16/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fisca 9. Prevederile Legii nr. 207/20.07.2015 privind Codul de Procedură Fiscală cu modificările și completările ulterioare; 10. Legea nr. 1/2017 privind eliminarea unor taxe și tarife, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative; 11. Prevederile art. 5 alin (1) lit. a), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b) și art. 30 din Legea nr. 273/2006 a finanțelor publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 12. Dispozitiile art.129 alin. (2) lit.”b”, alin. (4) lit.”c” art. 136 alin.(1) și alin (14), coroborate cu art.139 alin.(3) lit.”c” și alin (5), precum și art. 197 din OU.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificãrile și completãrile ulterioare 13. Prevederile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrării de construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 14. Avizele comisiilor de specialitate nr. 1, nr. 2 și nr. 3 ale Consiliului Local Dãrmãnești 15. Anunțul nr. 11354/24.11.2022 privind inițierea procedurii de consultare publicã asupra Proiectului de hotărâre nr. 11274/23.11.2022 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2023, afișat la sediu și publicat pe site-ul instituției, conform procesului - verbal nr. 11355/24.11.2022 În temeiul art. 196 alin 1, lit. a) din din OUG nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu modificãrile și completãrile ulterioare, adoptã urmãtoarea HOTÃRÂRE: PROPUNE: Art.1 – Se abrobã impozitele şi taxele locale pentru anul 2023, după cum urmează: 1. nivelurile stabilite în sumă fixă prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2023 constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Acestea conțin indexarea cu rata inflație de 5.1%;  2. cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificãrile și completãrile ulterioare se stabilește la 0,10 % pentru clădirile rezidențiale și clădirile – anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice; 3. cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificãrile și completãrile ulterioare se stabilește la 0,3 % pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice; 4. în cazul în care valoarea clădirii nerezidențiale aflată în proprietatea persoanei fizice nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2 % asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificãrile și completãrile ulterioare; 5. cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificãrile și completãrile ulterioare se stabilește la 0,3 % pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice; 6. cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificãrile și completãrile ulterioare se stabilește la 1,7 % pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice; 7. cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5 % în cazul în care valoarea impozabilă a clădirii aflată în proprietatea persoanei juridice nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; 8. cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabilește la 3 % din valoarea serviciilor de reclamă și publicitate; Art. 2 Impozitul/taxa pe clădiri, Impozitul/taxa pe terenuri se stabilește în funcție de rangul localității, pe categorii de folosință și în funcție de zona din cadrul localității Art. 3 - Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe terenuri cât şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire, pentru anul fiscal 2023 se stabilește delimitarea zonelor după cum urmează: zona A –pentru toate clădirile și toate terenurile amplasate în intravilan și extravilan. Art. 4 – (1) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat/e pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de 10% . Bonificația pentru plata cu anticipație, până la data de 31 martie a anului respectiv în cazul impozitului pe mijloacele de transport este de 10%.” (2) – Scutirile și facilitățIle comune se aplică persoanelor fizice și juridice conform Codului Fiscal. Art. 5 - Conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 455 alin. (2) și art. 463 alin. (2), pentru clădirile și terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ – teritoriale concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință se stabilește taxa pe clădiri și taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință după caz, în condiții similare impozitului pe clădiri și impozitului pe teren. Art. 6 – Plata impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloace de transport - creanțe fiscale anuale, se face în două rate egale, cu termene la 31 martie și 30 septembrie inclusiv, conform art. 462 alin. (1), art. 467 alin. (1) și art. 472 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Pentru neplata la termenele enunțate mai sus, contribuabilii datorează majorări de întârziere conform prevederilor legale în vigoare. Art. 7 – (1) Plata taxei pe clădiri și a taxei pe teren se face lunar, până la data de 25 ale lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, conform art. 462 alin. (5) și art. 467 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (2) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv”. Art. 8- Impozitul anual pe clădiri, teren, mijloace de transport și taxa pentru afișajul în scop de reclamă și publicitate datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice și juridice, cumulat pentru cei care dețin în proprietate mai multe clădiri, terenuri sau mijloace de transport, în sume de până la 50 lei, inclusiv, se achită integral până la primul termen de plată – 31 martie 2022, iar crențele fiscale aflate în sold la 31.12.2022 mai mici de 5 lei se anulează. Art. 9 – Impozitul pe mijloacele de transport hibride se reduce cu 50%. Art. 10– Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2023. Art. 11 –Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se obligă Primarul comunei Dărmănești prin intermediul aparatului de specialitate. Art. 12. Prezenta hotarare se comunicã, prin intermediul secretarului general al comunei Dãrmãnești, Primarului Comunei Dãrmãnești, Institutiei Prefectului Judetul Dambovita, si se aduce la cunostinta publica prin afisare la sediul primariei si prin publicarea pe pagina de internet a instituție, www.primaria-darmanesti.ro, secțiunea Monitorul Oficial Local. Preşedinte de ședinţã, Contrasemneazã pentru legalitate, Ion Petre Secretar general, Ana-Maria Slotea Nr. 76 Dãrmãnești, 22.12.2022 Această hotărâre a fost adoptată de Consiliul Local Dãrmãnești în şedinţa ordinarã,din data de 22.12.2022, cu respectarea prevederilor art. 139 alin (3) din OUG nr. 57/2019, cu un număr de 12 voturi din numărul total de 13 consilieri locali în funcţie şi 13 consilieri prezenţi la vot.  Anexa nr. 1 la HCL nr. 76/22.12.2022 TABLOUL CUPRINZÂND IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE PENTRU ANUL FISCAL 2023 Intocmit in baza prevederilor Legii nr. 227 / 08 septembrie 2015 privind Codul fiscal IMPOZITUL PE CLĂDIRI - persoane fizice CLADIRI REZIDENTIALE: (art. 457) Definitie : constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependintele, dotarile si utilitatile necesare, care satisface cerintele de locuit ale unei persoane sau familii. Se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,10% asupra valorii impozabile a cladirii. Valoarea impozabila se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a cladirii, exprimata in metri patrati, cu valoarea corespunzatoare prevazuta in tabelul de mai jos, la care se mai aplica coeficientul de corectie zonal. (rang IV – zona A -1,10 ; rang V – zona A – 1,05) I. Cladiri fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încalzire cu: val.imp.lei/mp cu toate instalațiile fără instalații A. cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale 1294 785 rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic. B. cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale 390 261 nesupuse unui tratament termic si/sau chimic. II. Cladiri- anexe situate in afara cladirii de locuit (bucatarii, grajduri, pivnite, camari, patule, magazii, depozite, garaje si altele asemenea) fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau incalzire, cu: C. cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate 261 230 in urma unui tratament termic si/sau chimic. D. cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale 164 107 nesupuse unui tratament termic si/sau chimic. In cazul contribuabililor care detin la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si /sau la mansarda, utilizate la locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A–D 75% din suma care s-ar aplica cladirii In cazul contribuabililor care detin la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol,la demisol si /sau la mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta,in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A – D 50% din suma care s-ar aplica cladirii In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite,valoare impozabila este cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare.  CLADIRI NEREZIDENTIALE : (art. 458) Definitie : orice cladire care nu este rezidentiala. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicare unei cote de 0,3% asupra valorii care poate fi : A) Valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; B) Valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. C) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; D) Art. 458 alin (3) și (4) – se aplică o cotă de 0,4 %. In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor lit. A,B,C, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. CLADIRI CU DESTINATIE MIXTA : ( art. 459) Definitie : cladire folosita atat in scop rezidential, cat si nerezidential. Impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential, conform art. 457, cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art. 458. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 457. In cazul cladirilor cu destinatie mixta cand proprietarul nu declara la organul fiscal suprafata folosita in scop nerezidential , potrivit art. 459, alin. 1, lit. b), impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate cf. art. 457. IMPOZIT / TAXA PE CLADIRI : persoane juridice ( Art. 460 ) (1) Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra valorii impozabile a cladiriI (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,7 % asupra valorii impozabile a cladirii. (3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. (4) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior;  d) “valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situația în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) in cazul cladirilor care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; f) in cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului. (8) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri este 5%. (9) In cazul in care proprietarul cladirii pentru care se datoreaza taxa pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita conform alin. (1) sau (2), dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladirii. Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ- teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe cladiri, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, in conditii similare impozitului pe cladiri. Se aplică corespunzător și alin (1) , (2) și (4) ale art. 461 Impozitul pe cladiri, datorat de persoane fizice si juridice, se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie 2023 inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre persoanele fizice și juridice, pana la data de 31 martie 2023, se va acorda o bonificatie de 10%. ______________________________________________________________________ În cazul contractelor de c [...]