HCL 61/2025 Dărmănești adoptată

ROMÂNIA _ JUDEŢUL DÂMBOVITA COMUNA DÂRMÂNEȘTI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2026 Consiliul Local al comunei Dărmănești, Jud. Dâmboviţa, întrunit în sedință extraordinară, convocată de îndată, astăzi, 30.12.2025, Având în vedere: Proiectul de hotărâre nr. 69/18.12.2025, iniţiat de primarul comunei Dărmănești; Referatul de aprobare al iniţiatorului, inregistrat sub nr. 11206/18.12.2025; Raportul de specialitate nr. 11213/18.12.2025, intocmit de dna. Raluca - Elena Bădan — Comp. Impozite și taxe; 4. Art.15 alin (2), art 56, art. 120 alin (1), 121 alin (1) și (2) și art 139 alin (2) din Constituţia României, republicată; 5. Art. 7 alin (2) din Legea nr. 287/2009 — Codul civil, republicată cu modificările și completările ulterioare; 6. Dispoziţiile Titlului IX — Impozite și taxe locale din Legea nr. 227/2015- Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare; 7. Dispoziţiile art XII, pct. 22 și următoarele din Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial PARTEA |, Nr. 1160/15.XI1.2025; 8. Prevederile art VI, pct 3 din OUG nr. 89/23.12.2025 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, reglementarea unor măsuri fiscal- bugetare, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative; 9. Prevederile OUG nr. 78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative; 10. Prevederile Legii nr. 207/20.07.2015 privind Codul de Procedură Fiscală cu modificările și completările ulterioare; 11.Jurnalul Oficial al Uniunii Europene C/2025/4506 - Rata de schimb a monedei EURO la 01.10.2025; 12. Comunicatul INS nr. 10/14.01.2025 referitor la INFLAŢIA ŞI EVOLUŢIA PREŢURILOR DE CONSUM: DECEMBRIE 2024; 13. Prevederile art. 5 alin (1) lit. a), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b) și art. 30 din Legea nr. 273/2006 a finanţelor publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 14. Dispozitiile art.129 alin. (2) lit."b”, alin. (4) lit."c” art. 136 alin.(1) și alin (14), coroborate cu art.139 alin.(3) lit.”c” și alin (5), precum și art. 197 din OU.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; 15. Prevederile Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrării de construcţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 16. Avizele comisiilor de specialitate nr. 1, nr. 2 și nr. 3 ale Consiliului Local Dârmânești; 17.Anunţul nr. 11218/18.12.2025 privind inițierea procedurii de consultare publică asupra proiectului de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2026, afișat la sediu și publicat pe site-ul instituţiei, conform procesului - verbal nr. 11225/18.11.2025, 18 Art. 7 alin (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată cu modificările şi completările ulterioare; 19. Solicitarea de îndreptare eroare materială a cuantumului cotei prevăzute la Art. Ii petis5: fomulată în sedinţă de către inițiator, WI = În temeiul art. 196 alin 1, lit. a) din din OUG nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare, adoptă următoarea HOTĂRÂRE: Art.1 — Se abrobă impozitele şi taxele locale pentru anul 2026 după cum urmează: 1. nivelurile stabilite în sumă fixă prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2026 constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. 2. cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare se stabilește la 0,10 % pentru clădirile rezidenţiale și clădirile — anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice; 3. cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare se stabilește la 0,3 % pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice; 4. în cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale aflată în proprietatea persoanei fizice nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2 % asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; 5. cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare se stabilește la 1,7 % pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor juridice; 6. cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5 % în cazul în care valoarea impozabilă a clădirii aflată în proprietatea persoanei juridice nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; 7. cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabilește la 3 % din valoarea serviciilor de reclamă și publicitate; Art. 2. (1) Pentru anul fiscal 2026, impozitele sau taxele locale, inclusiv amenzile, care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, cu excepţia impozitului pe clădiri. calculat potrivit art. 457 Cod Fiscal, a impozitului pe teren calculat potrivit art. 465 alin. (4) și (7) Cod Fiscal, și a impozitului pe mijloacele de transport calculat potrivit art. 470 alin. (2) și (3), se determină prin indexarea sumelor stabilite pentru anul fiscal 2025 cu rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, adică 5,6%. (2) Prin excepţie de la de la prevederile alin. (1), sumele cuprinse în tabelele prevăzute la art. 470 alin. (5) şi (6) Cod Fiscal, se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Art. 2 Impozitulftaxa pe clădiri, Impozitul/taxa pe terenuri se stabilește în funcție de rangul localităţii, pe categorii de folosință și în funcţie de zona din cadrul localităţii Art. 3 - Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe terenuri cât şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire, pentru anul fiscal 2026 se stabilește delimitarea zonelor după cum urmează: zona A — pentru toate clădirile și toate terenurile amplasate în intravilan și extravilan. Art. 4 — (1) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat/e pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o ponificaţie de 10% . Bonificaţia pentru plata cu anticipație, până la data de 31 martie a anului respectiv în cazul impozitului pe mijloacele de transport este de 10%.” (2) — Scutirile și facilitățile comune se aplică persoanelor fizice și juridice conform Codului Fiscal. Art. 5 - Conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 455 alin. (2) și art. 463 aiin. (2), pentru clădirile și terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ — teritoriale concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință se stabilește taxa pe clădiri și taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință după caz, în condiții similare impozitului pe clădiri și impozitului pe teren. Art. 6 — Plata impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloace de transport - creanţe fiscale anuale, se face în două rate egale, cu termene la 31 martie și 30 septembrie inclusiv, conform art. 462 alin. (1), art. 467 alin. (1) și art. 472 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Pentru neplata la termenele enunțate mai sus, contribuabilii datorează majorări de întârziere conform prevederilor legale în vigoare. Art. 7 — (1) Plata taxei pe clădiri și a taxei pe teren se face lunar, până la data de 25 ale lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, conform art. 462 alin. (5) și art. 467 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (2) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv. Art. 8 - Impozitul anual pe clădiri, teren, mijloace de transport și taxa pentru afișajul în scop de reclamă și publicitate datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice și juridice, cumulat pentru cei care dețin în proprietate mai multe clădiri, terenuri sau mijloace de transport, în sume de până la 50 lei, inclusiv, se achită integral până la primul termen de plată — 31 martie 2026. Art. 9 — (1) Impozitul pe mijloacele de transport hibride cu emisii de CO: mai mici sau egale cu 50 g/km se reduce cu 30%. față de valorile stabilite pentru autovehiculele hibride cu emisii de CO mai mari de 50 g/km. (2) Pentru autovehiculele acționate electric, impozitul se stabilește la 40 lei/an. Art. 10- Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare - Codul Fiscal. Art. 11 -Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se obligă Primarul comunei Dărmănești prin intermediul aparatului de specialitate. Art. 12 — Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2026 Art..13 La data adoptării prezentei hotărâri, HCL Dărmânești nr 18/28.04.2025 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 se abrogă. Art. 14. Prezenta hotarare se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei Dărmănești, Primarului Comunei Dârmănești, Institutiei Prefectului Judetul Dambovita, si se aduce la cunostinta publica prin afisare la sediul primariei -si prin publicarea pe pagina de internet a instituție, www.primaria-darmanesti.ro, secțiunea Monitorul Oficial Local. Preşedinte de ședință, Petrică Mărgărit NR. 62 z Dărmănești, 30.12.2025 Contrasemnează pentru legalitate, Secretar general, Ana-Maria Slotea Această hotărâre a fost adopRă=4s-E6nsiliul Local Dărmănești în şedinţa extrordinară, convocată de îndată, în ziua de30.12.2025, cu respectarea prevederilor art. 139 din OUG nr. 57/2019, cu un număr de 8 voturi din numărul total de 13 consilieri locali în funcţie şi 13 consilieri participanţi la vot. Anexa nr. 1 la HCL nr. 62/30.12.2025 z: TABLOUL CUPRINZÂND IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCAL PENTRU ANUL FISCAL 2026 Intocmit in baza prevederilor Legii nr. 227 / 08 septembrie privind Codul fiscal. cu modificările şi completările ulterio IMPOZITUL PE CLĂDIRI - persoane fizice CLADIRI REZIDENTIALE: (art. 457) Definitie : constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependintele, dotarile si utilitatile necesare, care satisface cerintele de locuit ale unei persoane sau familii. Se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,10% asupra valorii impozabile a cladirii. Valoarea impozabila se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a cladirii, exprimata in metri patrati, cu valoarea corespunzatoare prevazuta in tabelul de mai jos, la care se mai aplica coeficientul de corectie zonal - (rang IV —zona A -1,10 ; rang V — zona A — 1,05). I. Cladiri rezidențiale val.imp.lei/mp cu toate instalaţiile fără instalații A. cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale 2677 1606 rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic. B. cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale 803 535 nesupuse unui tratament termic si/sau chimic. IL. Cladiri- anexe situate in afara cladirii de locuit (bucatarii, grajduri, pivnite, camari, patule, magazii, depozite, garaje si altele asemenea) C. cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate 535 469 in urma unui tratament termic si/sau chimic. D. cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale 335 201 nesupuse unui tratament termic si/sau chimic. In cazul contribuabililor care detin la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol şi /sau la mansarda, utilizate la locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii In cazul contribuabililor care detin la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol,la demisol si /sau la mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta,in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica cladirii In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite,valoare impozabila este cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. CLADIRI NEREZIDENTIALE : (art. 458) Definitie : orice cladire care nu este rezidentiala. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicare unei cote de 0,3% asupra valorii care poate fi : A) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul teza le-plată din anul referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anul B) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi anteriori anului de referință; C) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă drâpțut: clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de dată lujfiscal; D) Art. 458 alin (4) — se aplică o cotă de 2 %. In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor lit. A,B,C, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. fisc următor; struite: î CLADIRI CU DESTINATIE MIXTA : (art. 459) Definitie : cladire folosita atat in scop rezidential, cat si nerezidential. Impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential, conform art. 457, cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art. 458. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 457. In cazul cladirilor cu destinatie mixta cand proprietarul nu declara la organul fiscal suprafata folosita in scop nerezidential , potrivit art. 459, alin. 1, lit. b), impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate cf. art. 457. IMPOZIT / TAXA PE CLADIRI : persoane juridice (Art. 460) 1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. 2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,7 % asupra valorii impozabile a cladirii. 3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. 4) In cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). 5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situația în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) in cazul cladirilor care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii, /) in cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. 6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus 4ă organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia: depunerii fapOrţului de evaluare după primul termen de plată din anul de refe nţă AFesta 1 produce Vefecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. | Sf asa] lo ) 7) Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apaitii 7i€ ic dă care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a pr od i 8) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoare Le i că, dirii in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/t ieste 5%. 9) In cazul in care proprietarul cladirii pentru care se datoreaza taxă pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita conform alin. (1) sau (2), dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladirii. Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ- teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe cladiri, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, în conditii similare impozitului pe cladiri. Se aplică corespunzător și alin (1) , (2) (3) şi (4) ale art. 461 Cod Fiscal. Impozitul pe cladiri, datorat de persoane fizice si juridice, se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie 2026inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre persoanele fizice şi juridice, pana la data de 31 martie 2026, se va acorda o bonificatie de 10%. Taxa pe cladiri se plateste lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Impozitul pe cladiri, datorat de persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.. IMPOZITUL / TAXA_pe terenurile amplasate in INTRAVILAN (art. 465) 1. Impozitul/taxa pe te [...]