HCL 88/2018 Covăsinț adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL ARAD COMUNA COVĂSÎNȚ CONSILIUL LOCAL Consiliul Local Covăsînţ nr.319,jud.Arad, telefon:0257/385005; fax: 0257/385000; e-mail: primariacovasintâgmail.com HOTĂRÂREA NR.88 din data de 19.12.2018 privind aprobarea procedurii pentru acordarea eșalonării la plată a impozitelor, taxelor și a altor obligaţii la bugetul local al comunei Covăsînţ Consiliul Local al comunei Covăsînţ, Având în vedere : - initiativa primarului comunei Covăsînţ, Marius-Silviu Onet, exprimata prin expunerea de motive nr. 1077/10.12.2018; - raportul compartimentului de resort din cadrul aparatului de specialitate a primarului prin care motiveaza necesitatea aprobarii acestei hotarari nr. 1078/10.12.2018; Ţinând cont de prevederile: - art. 185 alin.(6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - art. 36 alin. (2), lit.b) art.36 alin.(4) lit.d) si art.115 alin.(1) lit.b din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publica locală, republicată cu modificările şi completările ulterioare; - avizul favorabil a Comisiei pentru activități economico-financiare, agricultură amenajarea teritoriului și urbanism, muncă și protecţie socială; - Cele 11 voturi pentru din numărul total de 11 consilieri în funcţie exprimate în ședința publică. În temeiul art.45 (1) şi art.115 alin.1 lit.b din Legea nr.215/2001 republicată, HOTĂRĂȘTE : Art.1 - Se aprobă procedura pentru acordarea eșalonării la plată a impozitelor, taxelor și a altor obligaţii la bugetul local al comunei Covăsînţ, conform Anexei nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. i Art.2 - Cu ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri se împuternicește primarul comunei Covăsînţ și Biroul impozite și taxe. Art. 3. - (1) Prezenta hotărâre se comunică, în mod obligatoriu, prin intermediul secretarului comunei, în termenul prevăzut de lege către: a) primarului comunei; 4 Care 5 (LA b)Instituţia prefectului - Judeţul Arad; c) Compartimentul impozite și taxe; (2) Prezenta hotărâre se aduce la cunoștință publică, în mod obligatoriu, prin intermediul secretarului comunei, în termenul prevăzut de lege, prin afișare la sediul Primăriei și publicarea pe pagina de internet, la adresa: www.primariacovasint.ro . PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ Lazăr Vasile c CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR Marinela Ciutina Hefe Anexa nr.1 la Hotărârea nr.88/19.12.2018 Pr ra pentru acordar lonării la plață a impozitelor, taxelor şi a i ii munei Covăsîn Articolul 1 Instituirea posibilității acordării eșalonării la plată pentru obligaţiile fiscale administrate de Compartimentul impozite și taxe, organul fiscal local din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Covăsînţ Pentru obligațiile fiscale aferente bugetului local al U.A.T. Comuna Covăsînț administrate de Compartimentul Impozite și Taxe se pot acorda, la cererea contribuabilului, înlesniri sub forma eșalonării la plată pe o perioadă de cel mult 3 ani, în condiţiile prezentei hotărâri a Consiliului Local. Articolul 2 Beneficiarii eșalonării 1. Prezenta hotărâre a Consiliului Local se aplică contribuabililor, persoane fizice și persoane juridice de drept public sau privat, indiferent de modul de organizare a acestora. 2. În scopul aplicării prevederilor prezentei hotărâri a Consiliului Local, asocierile fără personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de contribuabil sunt asimilate persoanelor juridice. Articolul 3 Obiectul eșalonării 1. Eșalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale administrate de Compartimentul Impozite și Taxe, înscrise în certificatul de atestare fiscală dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta hotărâre, - 2. Eșalonarea la plată nu se acordă pentru: a) obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 2000 lei în cazul persoanelor fizice și 5000 lei în cazul persoanelor juridice; b) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei eșalonări acordate în temeiul prezentei hotărâri, care și-a pierdut valabilitatea; c) obligaţiile fiscale administrate de Compartimentul Impozite și Taxe exigibile după data eliberării certificatului fiscal; d) obligaţiile fiscale care la data eliberării certificatului de atestare fiscală intră sub incidența art. 167 din Codul de procedură fiscală, în limita sumei de rambursat/de restituit/de plată de la buget; Si e) creanţele stabilite de alte organe fiscale și transmise spre recuperare Compartimentului Impozite și Taxe, potrivit legii, cu excepția amenzilor care se fac venit la bugetul local. 3. Eșalonarea la plată nu se acordă pentru obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, sunt suspendate în condiţiile art.14 sau art.15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare. 4. În cazul în care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării dispoziției de eșalonare, organul fiscal comunică contribuabilului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale de plată. 5. Perioada de eșalonare la plată va fi stabilită în funcţie de cuantumul obligațiilor fiscale, astfel: 5.1. În cazul persoanelor fizice: TA Hoo da Anexa nr.1 la Hotărârea nr.88/19.12.2018 a) pentru sume cuprinse între 2001 lei - 5000 lei perioada de eșalonare este de lan; b) pentru sume cuprinse între 5001 lei - 15000 lei perioada de eșalonare este de 2 ani; c) pentru sume peste 15000 lei perioada de eșalonare este de 3 ani. 5.2. În cazul persoanelor juridice: a) pentru sume cuprinse între 5001 lei - 25000 lei perioada de eșalonare este de lan; b) pentru sume cuprinse între 25001 lei — 100000 lei perioada de eșalonare este de 2 ani; c) pentru sume peste 100000 lei perioada de eșalonare este de 3 ani. Articolul 4 Condiţii de acordare 1. Pentru acordarea eșalonării la plată a obligaţiilor fiscale, contribuabilii trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii: a) situația fiscală a contribuabilului să corespundă cu realitatea, respectiv să fie conformă cu înregistrările efectuate în evidenţa fiscală; b) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilități bănești și să aibe capacitate financiară de plată pe perioada de eșalonare. Aceste situații se apreciază de organul fiscal potrivit alin.1 lit.a) c) să aibă constituită garanția potrivit art. 8 din prezenta procedură; d) să nu se afle în procedura insolvenţei; e) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare; f) să nu li se fi stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvența și/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 și art.26. Prin excepție, dacă actele prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative și judiciare de atac, iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiția se consideră îndeplinită. 2. Condiția prevăzută la alin.1 lit.a) trebuie îndeplinită până la data eliberării certificatului de atestare fiscală, Articolul 5. Cererea de acordare * 1. Cererea contribuabilului de acordare a eșalonării la plată, denumită în continuare cerere, se depune la registratura Primăriei comunei Covăsînţ, sau se trimite prin poștă cu confirmare de primire. Cererea de acordare a eșalonării la plată a obligaţiilor fiscale va cuprinde următoarele elemente: a) datele de identificare a contribuabilului: denumire/numele și prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/imputernicitului, dacă este cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail, precum și numele, prenumele și calitatea celor care reprezintă contribuabilul în relația cu terții; b) perioada pentru care se solicită eșalonarea la plată, exprimată în luni și motivarea acesteia; & c) suma totală pentru care se solicită eșalonare la plată, defalcat pe tipuri de impozite, taxe și alte sume datorate bugetului local, pe obligaţii fiscale principale și accesorii; - d) justificarea stării de dificultate generate de lipsa temporară de disponibilități bănești și cauzele acesteia; d. - MCafe 2 20) Anexa nr.1 la Hotărârea nr.88/19.12.2018 e) data și semnătura contribuabilului/reprezentantului legal/imputernicitului precum și ștampila dacă este cazul. 2. Cererea contribuabilului se soluţionează de organul fiscal, în termen de cel mult 60 zile de la data înregistrării acesteia, prin emiterea unei dispoziții de aprobare sau de respingere a cererii de acordare a eșalonărilor la plata obligaţiilor fiscale, după caz, conform modelelor prevăzute în Anexa nr. 1 și respectiv Anexa nr. 2 la prezenta Procedură. 3. La cererea de acordare a eșalonării la plată a obligaţiilor fiscale se anexează declaraţia pe proprie răspundere a contribuabilului din care să reiasă că nu se află în procedura insolvenţei potrivit prevederilor Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenței, cu modificările şi completările ulterioare, că nu se află în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare și că nu i s-a stabilit răspunderea, potrivit art. 138 din Legea nr. 85/2006, cu modificările și completările ulterioare, și/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 și art.26 din Codul de procedură fiscală. 4. În cazul persoanelor fizice, la cererea de acordare a eșalonării la plata obligaţiilor fiscale se anexează și următoarele documente: a) copie de pe actul de identitate valabil, respectiv buletinul/cartea de identitate după caz; b) copie de pe certificatul de căsătorie; c) acte prin care se dovedesc veniturile contribuabilului pe ultimele 6. luni anterioare depunerii cereriide acordare a eșalonării la plata obligațiilor fiscale (adeverinţă de salariat în care să se precizeze perioada pentru care este angajat solicitantul, cupon de pensie, fișă fiscală etc.) d) garanţia constituită conform art.8 din prezenta procedură. 5, În cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a eșalonării la plata obligaţiilor fiscale se anexează și următoarele documente: a) copia ultimei situaţii financiare anuală depusă la Administrația Finanţelor Publice; b) situația încasărilor și plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eșalonării la plata obligaţiilor fiscale, conform modelului prevăzut în Anexa nr.3 la prezenta Procedură; c) copia ultimei balanțe de verificare; d) programul de restructurare sau de redresare financiară semnat de reprezentantul legal al contribuabilului, care va conţine și argumentarea posibilității plăţilor pe perioada solicitată la eșalonare; e) situația privind indicatorii orientativi și alte informații prevăzute în Anexa nr.4 la prezenta Procedură; f) garanția constituită conform art. 8 din procedură. Articolul 6 Eliberarea certificatului de atestare fiscală 1. Organul fiscal eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală pe care îl comunică contribuabilului. , 2. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data întregistrării cererii. 3. Certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale exigibile existente în sold la data eliberării acestuia. Termenul poate fi prelungit până la 10 zile lucrătoare, în vederea realizării compensării prevăzute la pct.9 al prezentului articol. FE Mode e n Anexa nr.1 la Hotărârea nr.88/19.12.2018 4. Nu se înscriu în certificatul de atestare fiscală sumele reprezentând obligații fiscale stabilite prin acte administrative fiscale a căror executare este suspendată în condiţiile art. 14 și art. 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare. 5. Atunci când există diferenţe între sumele solicitate de către contribuabil în cerere și cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, se procedează la punerea în acrod a acestora. 6. Prin excepție de la prevederile art. 159 alin.2 din Codul de procedură fiscală, certificatul de atestare fiscală are valabilitate până la data emiterii dispoziției de admitere/respingere a cererii de eșalonare la plată. 7. După primirea cererii de acordare a. eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, organul fical verifică: a) dacă cererea conține elementele prevăzute la art.5; b) dacă cererea este însoţită de documentele prevăzute la art.5; c) dacă situația fiscală a contribuabilului corespunde cu realitatea; d) existența unor sume de rambursat/de restituit/de plată de la buget. 8. În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin.7, organul fiscal îndrumă contribuabilii în privința drepturilor și obligaţiilor ce le revin în cursul procedurii de acordare a înlesnirilor la plată. 9. În situația în care a/au fost emisă/emise decizia/deciziile de rambursare/de restituire și/sau acte de individualizare a obligaţiilor de plată de la buget, organul fiscal efectuează înregistrarea compensării potrivit art. 167 din Codul de procedură fiscală, înainte de eliberarea certificatului de atestare fiscală. 10. În vederea soluționării cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligațiilor fiscale și a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală. Acesta se eliberează în două exemplare: un exemplar se comunică contribuabilului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscal la dosarul eșalonării. 11. În cazul în care există diferenţe între sumele solicitate de către contribuabil în cerere și cele înscrise în certificatul de “atestare fiscală, organul fiscal solicită, în scris, prezentarea contribuabilului la sediul său pentru clarificarea situației fiscale a acestuia. Solicitarea se transmite solicitantului odată cu certificatul de atestare fiscală. Dispoziţiile art. 56 din Codul de procedură fiscală se aplică în mod corespunzător. 12. După clarificarea neconcordanţțelor, organul fiscal întocmește în două exemplare un proces-verbal de punere de acord, conform modelului prevăzut în Anexa nr.5 la prezenta Procedură. Un exemplar al procesului-verbal de punere de acord și al certificatului de atestare fiscală se comunică contribuabilului, iar un exemplar al acestora se arhivează de către organul fiscal la dosarul eșalonării. 13, Termenul de clarificare a neconcordanţelor este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală. Termenul de soluționare a cererii se prelungește în mod corespunzător. îi Articolul 7 Modul de soluţionare a cererii 1. Cererea contribuabilului se analizează de către Compartimentul Impozite și Taxe și se soluţionează prin emiterea dispoziției de eșalonare la plată sau a dispoziției de respingere a cererii de eșalonare la plată, după caz. IA Me 2fe Anexa nr.1 la Hotărârea nr.88/19.12.2018 2. Cuantumul și termenele de plată a ratelor de eșalonare se stabilesc prin grafice de eșalonare, care fac parte integrantă din dispoziția de eșalonare la plată. 3. Cererea se soluţionează prin dispoziție de respingere în oricare dintre următoarele situații: a) în cazul cererilor depuse pentru obligaţiile prevăzute la art.3 alin.2; b) nu sunt îndeplinite condițiile de acordare prevăzute la art. 4 alin.1; c) contribuabilul nu depune documentele justificative necesare soluționării cererii; d) cererea și documentele aferente nu prezintă nici o modificare față de condițiile de acordare a eșalonării la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă. 4. După eliberarea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal verifică încadrarea cererii în prevederile prezentei hotărâri și comunică contribuabilului dispoziția de admitere sau respingere privind eșalonarea la plată, după caz. 5. Procedura de emitere a dispoziţiei de eșalonare la plată ori a dispozitiei de respingere a cererii de acordare a eșalonării la plată a obligaţiilor fiscale: 5.1. Compartimentul Impozite și Taxe, prin funcţionarii de specialitate, analizează cererile de acordare a eșalonării la plata obligațiilor fiscale. 5.2. După eliberarea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal verifică: a) dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art.4 alin. 1 din prezenta Procedură; b) dacă cererea de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale conţine obligațiile de plată prevăzute la art.3 alin. 2 și alin.3 din prezenta Procedură. 5.3. Îndeplinirea condiției prevăzută la art.4 alin.1 lit.b) din prezenta procedură, referitoare la dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilități bănești și capacitate financiară de plată pe perioada de eșalonare, se analizează și se stabilește de organul fiscal pe baza documentelor referitoare la încasările și plățile pe ultimele 6 luni anterioare depunerii cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, a programului de restructurare sau de redresare financiară prezentat de contribuabil ori a altor informații și/sau documente relevante prezentate de contribuabil sau deținute de organul fiscal. În această analiză sunt relevante evoluția pozitivă a capacității financiare de plată pe perioada eșalonării, precum și sustenabilitatea acesteia. 5.4. În cazul persoanelor juridice, la stabilirea dificultății generate de lipsa temporară de disponibilități bănești se pot avea în vedere și indicatorii orientativi, precum și alte informaţii prevăzute în Anexa nr.4 la Procedură. 5.5. După verificarea condiţiilor prevăzute la pct. 5.2., organul fiscal, în cel mult 45 zile de la eliberarea certificatului de atestare fiscală, întocmește un referat privind îndeplinirea/neîndeplinirea acestor condiţii. 5.6. Referatul prevăzut la pct. 5.5. însoţit de documentele justificative, se înaintează primarului comunei Covăsînț în vederea emiterii dispoziției de admitere/respingere a cererii de acordare a eșalonărilor:-la plata obligațiilor fiscale. , 5.7. Prin dispoziția de admitere se stabilește perioada de eșalonare, data până la care este valabilă garanţia în cazul în care aceasta este constituită sub forma scrisorii de garanție bancară, precum și cuantumul garanţiei, cu menţionarea sumelor eșalonate la plată. 2// Anexa nr.1 la Hotărârea nr.88/19.12.2018 5.8. În cazul în care contribuabilul constituie garanție sub forma scrisorii de garanţie bancară, dispoziția de eșalonare la plată a obligaţiilor fiscale se emite în 5 exemplare, iar cel de-al treilea exemplar se comunică băncii emitente a garanţiei. 5.9. Eșalonarea la plată se acordă pe număr de luni, pe o perioadă de cel mult 3 ani, prin emiterea dispoziției de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale. Numărul de luni este dat de numărul de rate de eșalonare. 5.10. Perioada de eșalonare la plată a obligaţiilor fiscale se stabilește în funcţie de cuantumul obligaţiilor fiscale care se eșalonează la plată și de capacitatea financiară de plată a contribuabilului. 5.11. Termenul de plată a ratelor de eșalonare este data de 15 a fiecărei luni. Prima rată din graficul de eșalonare la plată are termenul de plată data de 15 a lunii următoare emiterii dispoziției de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale. 5.12. În cuprinsul dispoziției de eșalonare la plată a obligaţiilor fiscale se precizează care sunt obligaţiile de plată accesorii aferente obligațiilor fiscale principale eșalonate. 5.13. Dispoziția de respingere a cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligațiilor fiscale se emite în următoarele situații: a) pentru obligaţiile prevăzute la art.3 alin.2 din prezenta procedură, ori de câte ori în cerere sunt înscrise și astfel de sume; b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare prevăzute la art.4 alin.1 din prezenta Procedură; c) contribuabilul nu depune documentele justificative necesare soluționării cererii; d) cererea de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale și documentele aferente nu prezintă nici o modificare față de condiţiile de acordare a înlesnirilor la plată prevăzute într-o cerere anterioară, care a fost respinsă. 5.14. Înaintea emiterii dispoziției de respinge a cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, organul fiscal efectuează audierea contri [...]