HCL 44/2025 Coțușca adoptată

ROMANIA JUDETUL BOTOSANI COMUNA COTUSCA CONSILIUL LOCAL HOTARIREA NR. 44_/29.12.2025 PRIVIND APROBAREA IMPOZITELOR SI TAXELOR LOCALE PENTRU ANUL 2026 Consiliul Local al Comunei Coțușca , întrunit în sedinta ordinara din data de 29.12.2025 si luând in dezbatere proiectul de hotărâre împreună cu materialele de sustinere, Avind in vedere prevederile: -art.7 alin. (2) dinLegea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; -art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art.30 și art.761 alin. (2) și (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; -art.1, art.2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; -Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; - art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; - art. 19 și art. 20 din Ordonanța Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea și funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public și privat de interes local, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 3/2003, cu modificările ulterioare; - art. 1 alin. (4) lit. l), art. 8 alin. (3) lit. j), art. 43 alin. (7) și art. 44 alin. (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilități publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; -art.5 alin. (2) lit. k), art. 26 alin. (1) lit. b) și c), alin. (3), alin. (5) și alin. (8) din Legea serviciului de salubrizare a localităților nr. 101/2006, republicată; -art. 14 lit. f) din Legea serviciului de alimentare cu apă și de canalizare nr. 241/2006, republicată; -art. 6 din Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare; -art. 2 și 3 din Ordonanța Guvernului nr. 13/2001 privind înființarea, organizarea și funcționarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 39/2002; - OUG 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal; - Ordonanta nr. 16/2022 din 15 iule 2022 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Legea nr. 252 din 20 iulie 2022 pentru modificarea Legii NR. 227/2015 privind codul fiscal, -Art. 491 alin(.1), (11) si alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal -avand in vedere datele comunicate de catre Institutul National de Statistica, atat la solicitarea Ministerului Dezvoltarii Regionale, Administratiei Publice si Fondurilor Europene, ,cat si pe site-ul official al INS, www.insse.ro , rata inflatiei pentru anul 2026 este de 5.6 %. - HCL Cotusca cu Nr. 18/27.05.2025 privind indexarea taxelor si impozitelor ; -avand in vedere Hotararea Adunarii Generale a Asociatiilor Asociatiei de Dezvoltare Intercomunitara ,,ECOPROCES” Botosani privind aprobarea Planului de crestere a tarifelor, cu nr 129 din 18.11. 2025 - Hotararea Consiliului Local Cotusca nr. 29/30.09.2009 privind zonarea, modificata prin HCL nr. 31 din 29.10.2009, - Legea nr. 239 din 15 decembrie 2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative. - Ordonanţa de urgenţă nr. 78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative In temeiul Art. 196 alin (1) lit .a) din OUG 57/2019 privind Codul Administrativ HOTĂRĂȘTE : ART. 1. Se aprobă taxele si impozitele locale pentru anul 2026 dupa cum urmeaza :  I. IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI (1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei stabilite de 0.2% , asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul nr.1: Tabel nr. 1 -Valoarea impozabilă an Tipul clădirii 2026 - lei/m² - Cu instalații de apă, canalizare, Farainstalații de apă, electrice și încălzire canalizare, (condiții cumulative) electrice și încălzire 0 1 2 3 Clădire cu cadre din beton armat A. sau cu pereți exteriori din 2.677 1.606 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/ sau chimic Clădire cu pereții exteriori din B. lemn, din piatră naturală, din 803 535 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic Clădire-anexă cu cadre din beton C. armat sau cu pereți exteriori din 535 469 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/ sau chimic Clădire-anexă cu pereții exteriori D. din lemn, din piatră naturală, din 335 201 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic În cazul contribuabilului care E. deține la aceeași adresă încăperi 75% din suma care s-ar aplica 75% din suma care amplasate la subsol, demisol și/sau cladirii s-ar aplica la mansardă, utilizate ca locuință, cladirii în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi 50% din suma care F. amplasate la subsol, la demisol 50% din suma care s-ar aplica s-ar aplica  și/sau la mansardă, utilizate în cladirii cladirii alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul nr. 2: Tabel nr. 2 - Rangul Zona în cadrul localităţii localităţii IV V A 1.10 1.05 B 1.05 1.00 C 1.00 0.95 D 0.95 0.90 (2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,5% asupra valorii care poate fi:  valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor;  valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;  valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; Cota impozitului pe clădiri stabilită pentru anul 2026 nu poate fi mai mică decât cota stabilită pentru anul 2025. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea 227/2015. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează similar impozitului pentru cladirile rezidentiale. Pentru rapoartele de evaluare cu data de referință 31.12.2025, termenul de depunere al declarațiilor, stabilit conform Codului fiscal, este primul termen de plata, respectiv 31 martie 2026. Acest termen este obligatoriu, nerespectarea având drept consecință aplicarea sancțiunii corespunzătoare de către organul fiscal, rapoartele de evaluare depuse producând efecte începând cu data de 01 ianuarie a anului fiscal următor. (3) Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice:  În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, indicată prin declarație pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menționate la art. 458 din Legea 227/2015 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457 din Lg 227/2015 , fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1) din Lg 227/2015. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 din Lg 227/2015. În cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Lg 227/2015 (4) Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice: - Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. -Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.5%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. -Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. - În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, - În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5% Impozitul/taxa pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pina la data de 31 martie 2026, se acorda o bonificatie de 10 %. Impozitul anual pe cladiri, datorat de persoanele fizice sau juridice de pina la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. Taxa pe cladiri se plateste similar impozitului pe cladiri, pentru contractele prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Impozitul pe cladiri persoane fizice se stabileste, pentru anul 2026, in conditiile Codului fiscal, fara a se aplica majorarile care sunt de competenta Consiliului Local. II .IMPOZITUL SI TAXA PE TEREN Art.2 (1) Calculul impozitului/taxei pe teren intravilan din categoria curți construcții Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabelul nr. 3:  Tabel nr. 3 – valorile privin terenul intravilan curți construcții Nivelurile Nivelurile Zona din cadrul impozitului/taxei, impozitului/taxei, localității pe ranguri de pe ranguri de localități confom localități aprobate- Codului fiscal- lei/ha - lei/ha - IV V IV V A 711-1788 569-1422 1543 1495 B 569-1422 427-1068 1495 1464 (2) - Calculul impozitului/taxei pentru teren intravilan altă categorie decât cea de curți construcții Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren intravilan, se folosesc sumele din tabelul nr. 4, exprimate în lei pe hectar: Tabel nr. 4 – valorile petru teren intravilan altă categorie decât cea de curți construcții N Zona Categoria de A B C D r. folosință C rt. 1 Teren arabil 75 56 51 41 2 Pășune 56 51 41 36 3 Fâneață 56 51 41 36 4 Vie 122 94 75 51 5 Livadă 143 122 94 75 6 Pădure sau alt teren 75 56 51 41 cu vegetație forestieră 7 Teren cu ape 41 36 22 0 8 Drumuri și căi ferate 0 0 0 0 9 Teren neproductiv 0 0 0 0 10 Plajă folosită pentru 41 36 22 0 activități econmice Suma stabilita se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut in urmatorul tabel : Rangul localitatii Coeficientul de corectie IV 1.10  V 1.00 (3)- Calculul impozitului/taxei pentru terenul amplasat în extavilan În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabelul nr. 5, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6) din Lg .227/2015. Tabel nr. 5 – valorile pentru terenul din extravilan N Categoria de folosință Impozit Impozit r. (lei) propus C Codul 2026 rt. fiscal 1 Teren cu construcții 60-83 60 2 Teren arabil 112-134 112 3 Pășune 54-75 54 4 Fâneață 54-75 54 5 Vie 129-148 129 6 Livadă 129-150 129 7 Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră 22-43 22 8 Teren cu apă 3-15 3 9 Drumuri și căi ferate 0 0 10 Teren neproductiv cu excepția celor de la pct. 0 0 11 11 Plajă folosită pentru activități econmice 3-15 3 Tabel nr. 2 - Rangul Zona în cadrul localităţii localităţii IV V A 1.10 1.05 B 1.05 1.00 C 1.00 0.95 D 0.95 0.90 Impozitul/taxa pe teren se plateste anual in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren,datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie 2026 inclusiv, propunem a se acorda o bonificatie de 10%. Impozitul anual pe teren, datorat de catre persoanele fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. Taxa pe teren se plateste similar impozitului pe teren, pentru contractele prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Impozitul pe teren propun sa se stabileasca, pentru anul 2026, in conditiile Codului fiscal, fara a se aplica majorarile care sunt de competenta Consiliului Local. III IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT – Art. 3 (1) Calculul impozitului pe mijloacele de transport În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia și norma de poluare, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul nr. 6: Tabel nr. 6 – valorile pentru mijloace de transport Lei/200 cm3sau fracțiune din aceasta pentru anul 2026 Mijloace de transport cu Norma de Norma de Norma de Norma de Hibride tracţiune mecanică poluare: poluar poluar poluar cu emisii Non- e: E4 e: E5 e: E6 de CO2 euro, E0- peste [...]