HCL 65/2025 Ciocârlia adoptată

ROMÂNIA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI CIOCÂRIA JUDETUL IALOMITA HOTARARE privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2026 Consiliul Local al Comunei Ciocârlia, judetul Ialomita: Avand in vedere : NJ -referatul de aprobare al primarului comunei Ciocârlia, înregistrat la nr.426 din 15.12.2025; Examinand: -raportul compartimentului de specialitate inregistrat la nr.427 din 15.12.2025. -avizele comisiilor de specialitate nr.453, 454, 455 din 16.12.2025; In conformitate cu: -prevederile Titlului IX -Impozite si taxe locale al Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, modificat si completat prin Legea nr.239/ 2025 privind stabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative, modificata si completata prin OUG nr.78/2025. - prevederile art.7, alin.(13) din Legea nr.52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; Ta temeiul art.139, alin.(1), lit.”c” si art.196 alin.(1) lit.”a” din OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare. HOTARASTE: Art.1.- Pentru anul fiscal 2026, nivelul impozitelor si taxelor locale, datorate de contribuabili, persoane fizice si juridice, se stabilesc conform anexei nr.| , parte integranta din prezenta hotarare; Art, 2.- Prevederile prezentei hotararii se aplica incepand cu data de | ianuarie 2026; Art.3.- Primarul comunei Ciocârlia şi Compartimentul impozite si taxe locale vor duce la indeplinire prevederile prezentei hotararii. Art.4.- Hotararea Consiliului Local Ciocarlia nr.17/ 30.04 2025 se abroga. Art,5.- Hotararea va fi adusa la cunostinta publica si inaitata Institutiei Prefectului Ialomita, pentru efectuarea controlului de legalitate , prin grija secretarului general al comunei Ciocârlia, judetul Ialomita. CONTRASEMNEAZA, Ă SECRETAR GENERAL COMUNA CIOCARLIA Nr.65 ADOPTATA LA CIOCÂRLIA ASTAZI: 23.12.2025. Anexa la HCL nr.65/ 23.12.2025 IMPOZITUL PE CLADIRI SI TAXA PE CLADIRI Art.455 Alin(1) - Orice persoana care are in proprietate o cladire situata in Romania datoreaza anual impozit pentru acea cladire. Alin (2) -Pentru clădirile aflate in domeniul public sau privat al statului ori al unitatilor administrativ-teritorioriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. Alin (4) - În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. Alin (41) - In cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporțional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. Alin (5) - Pe perioada in care pentru o cladire se plateste taxa pe cladire, nu se datoreaza impozitul pe cladire. Alin (5 1) - In cazul in care pentru o cladire aflata in domeniul public sau privat al statului ori al unitatii administrativ teritoriale se datoreaza impozit pe cladiri, iar in cursul unui an apar situatii care determina datorarea taxei pe cladiri, diferenta de impozit pentru perioada pe care se datoreaza taxa pe cladiri se compenseaza sau se restituie contribuabilului in anul fiscal urmator. Alin (6) -Pentru cladirea proprietatea comuna a doua sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cladirii datoreaza impozitul pentru spatiile situate in partea din cladire aflata in proprietatea sa, in cazul in care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun, fiecare proprietar in comun datoreaza o parte egala din impozitul pentru cladirea respectiva. Se acorda scutiri conform art.456, alin (1). Art.457 IMPOZITUL PE CLADIRILE REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE: o pentru cladirile rezidentiale si cladirile-anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a cladirii. o valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurata a acestuia, exprimata in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/mp, din tabelul urmator: Tipul cladirii Valoarea impozabila -lei/mp- Cu instalatii de apa, canalizare,electrice si incalzire(conditii cumulative) Fara instalatii de apa, canalizare, electrice sau inalzire 2026 2026 A.Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic 2.677 1.606 B.Ciadire cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic 803 535 C.Ciadire-anexa cu cadre din beton armat sau cu peretii exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic 535 469 ID.Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic 335 20! En cazul contribuabilului care detine la aceasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau mansarda, utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit.A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii | F.In cazul! contribuabilului care detine la acelasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisoi si/sau mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit.A-D 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii - in cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabel valoarea impozabila cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. - suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si teraselor neacoperite. - daca dimensiunile exterioare ale unei cladiri nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, atunci suprafata construita desfasurata a cladirii se determina prin inmultirea suprafetei utila a cladirii cu un coeficient de transformare de 1,4. - valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut in tabelul urmator: COMUNA CIOCÂRLIA, SAT COTORCA zona in cadrul [Rangul localitatii Zona în cadrul localitatii | Rangul localitatii localitatii IV V A LI A 1,05 B 1,05 B i C ] Cc 0,95 D 0,95 D 0,9 Art.458 IMPOZITUL PE CLADIRILE NEREZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE - Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,2 %4 asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat în ultimi 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal pana la primul termen de plata din anul de referinta.În situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta, acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator. b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani, anteriori anului de referinte. In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata, conform prevederilor alin.!, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Art.459 IMPOZITUL PE CLADIRILE CU DESTINATIE MIXTA AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul se calculeaza prin insumarea : - impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 - impozitului determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, indicata prin declaratie pe propria raspundere, prin aplicarea cotei mentionate la ar.458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art.457, fara a fi necesara stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevazute la art.458 alin (1) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. În cazul cladirilor cu destinaţie mixta, cand proprietarul nu declara la organul fiscal suprafala folosita in scop nerezidential, potrivit ali (1), lit.b), impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Art.460 IMPOZITUL /TAXA PE CLADIRILE DETINUTE DE PERSOANE JURIDICE - pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 %, asupra valorii impozabile a cladirii. - pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. - pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat: c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezuită din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situația în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; €) cladirile care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat; î) cladirile pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunica concesionarului, locatarului, tituarului dreptului de administrare sau folosinta dupa caz; -Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de | ianuarie a anului fiscal următor. - pentru cladirea care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului, nu se face actualizarea valorii la 3 ani. - pentru cladirea al carui proprietar nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri este de 5%. e pentru cladirea al carui proprietar , pentru care se datoreaza taxa pe cladire nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita la cladirile rezidentiale sau nerezidentiale, dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladiri. Prevederile art.461 privind declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor se aplica in totalitate. PLATA IMPOZITULUI TAXEI Art. 462 Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana ia data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%. Impozitul pe cladiri, datorat de catre contibuabili, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. Art.463 IMPOZITUL PE TEREN SI TAXA PE TEREN Alin (1) - Orice persoana care are in proprietate un teren situat in Romania datoreaza anual impozit pentru acel teren. Alin (2)- Pentru terenurile aflate in domeniul public sau privat al statului ori al unitatilor administrativ-teritorioriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folusinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. Alin (4)-În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se stabilește proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune. închiriere, administrare ori folosință. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. Alin(4 1)-ln cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe teren se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. Alin(5)-Pe perioada in care pentru un teren se plateste taxa pe teren, nu se datoreaza impozitul pe teren. Alin(5 1) In cazul in care pentru o suprafata de teren aflata in domeniul public sau privat al statului ori al unitatii administrativ teritoriale se datoreaza impozit pe teren, iar in cursul unui an apar situatii care determina datorarea taxei pe teren , diferenta de impozit pentru perioada pe care se datoreaza taxa pe teren se compenseaza sau se restituie contribuabilului in anul fiscal urmator. Alin (6) -in cazul terenului care este detinutin comun de doua sau mai multe persoane, fiecare proprietar datoreaza impozit pentru partea din teren aflata in proprietatea sa, in cazul în care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun, fiecare proprietar in comun datoreaza o parte egala din impozitul pentru terenul respectiv. Se acorda scutiri conform art.464, alin.(1) IL.Art.465 CALCULUL IMPOZITULUI/TAXA PE TEREN Pi Impozitul/taxa pe teren se stabileste luand in calcul Suprafata terenului, rangul tocalitatii in care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului. Terenul amplasat in intravilan » inregistrat in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata în hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator: Zona in Nivelurile impozitului /taxei, pe Nivelurile impozitului /taxei, pe ranguri de tocalitate — cadrul ranguri de localitate — lei/ha- lei/ha- localitatii CIOCARLIA- IV COTORCA- V 2026 2026 | A 1576 1416 | B 1416 1259 [SI 1259 1101 |_p 944 sn ? pentru terenul ampiasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii,impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimat in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de mai jos, iar rezultatul se inmulteste cu coeficientul de corectie 1,10 pentru CIOCARLIA (rang IV) si 1,00 pentru COTORCA (rang V). Tabel pentru terenurile din intravilan. nr.crt| Zona categoria de folosinta A B c D 2026 2026 2026 | 2026 1 | Teren arabii 75 56 SI Li: 2 |Pasune 56 si 4! 36 | 3 | Faneata 56 St 4] 36 4 |Vie 122 94 75 si $ |Livada 143 122 94 75 6 |Padure sau alt teren cu vegetatie | | 75 56 Si | 4 forestiera 7 |Terencuapa 4 36 22 0 8 |Drumuri si cai ferate ) 1) i) i) 9 |'Teren neproductiv, cu exceptia 0 0 0 0 | celor de la pet 10 | 10 | Plaja tolosita pentru activitati 4 36 22 iȘ) = FN economice ] j Terenul amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimat in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de mai jos, inmultita cu coeficientul de corectie de 1,10 ta Ciocarlia si pentru Cotorea 1,05 (conf.art.457, alin.6). Terenul amplasat in extravilanul comunei Ciocarlia este in ZONA A. nrert. [CATEGORIA DE IMPOZIT FOLOSINTA - lei- 2026 1 |'Teren cu constructii 60 | 2 |'Teren arabil 112 | 3 |Pasune 54 4 |Faneata 54 | 5 |Vie 129 € |Livada 129 7 [Padure sau alt teren cu 22 vegetatie forestiera 8 [Teren cu apa 3 9 |Drumuri si cai terate ) 10. Î'Teren neproductiv, cu 9 exceptia celor de la pet. 1 | | 1 [Plaja folosita pentru activitaii 3 economice Art.466- Declararea si datorarea impozitului si a taxei pe teren - impozitul pe teren se plateste anual, in doua rate egale , pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. - pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren, datorat pentru intregul an, pana ia 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%, - impozitul pe teren, datorat de catre contibuabili, persoane fizice si juridice , de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata III. Art.470 IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport. In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia si norma de poluare, prin inmultirea fiecarei prupe de 200 eme sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator: Nr.crt. | Mijloace de transport cu L.ei/200cme sau |bei/2Ubermc | Lei 2U00emc sau | 1.ei/200cme sau | Leifauto | tractiune mecanica fractiune din sau fractiune | fractiune din fractiune din Hribide e ; . , cu aceasta Norma de [din aceasta [aceasta Norma aceasta Norma emisii de CO2 | poluare Norma de de poluare de poluare este 30 Non-euro, E0-E3 | poluare Non-euro, E5 |Non-euro, 86 |P 8 | Non-euro, E4 1. Vehicule inmatriculate(lei/200cm3sau fractiune din aceasta) | 1 | Motociclete, tricicluri, 19,5 18.8 17,6 16,5 162 | cvadricicluri si autoturisme | cu capacitatea cilindrica de pana îa 1.600 cmc 2 |Motociclete, tricicluri, 22,1 21,3 19,9 18,7 18,4 cvadricicluri cu capacitatea cilindrica de peste la 1.600 cmc. | | | 3 [Autoturisme cu capacitatea 297 28,5 26,7 25,1 24,6 cilindrica intre 1,601 cme si 2.000 cmo inclusiv 4 |Aut [...]