HCL 50/2024 Ciocârlia adoptată

_ ROMANIA CONSILIUL LOCALAL COMUNEI CIOCARIA JUDETUL IALOMITA HOTARARE privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2025 Consiliul local al comunei Ciocârlia, judetul Ialomita: Avand in vedere ; -referatul de aprobare al primarului comunei Ciocarlia, înregistrat la nr.318 din 08.11.2024; Examinand: -raportul compartimentului de specialitate inregistrat la nr.319 din 08.11.2024. -avizele comisiilor de specialitate nr.328 din 13.11.2024 In conformitate cu : -prevederile art.5, alin.(1), lit.”a”, art.16, alin.(2), art.20, alin.(1), lit.”b” din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si comletarile ulterioare. -prevederile art.470, art.489 si art.491 din Titlul IX al Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. In temeiul art.139, alin.(1), lit.c” si art.196 alin.(1) lit."a” din OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare. HOTARASTE: Art.1.- Pentru anul fiscal 2025, nivelul impozitelor si taxelor locale, datorate de contribuabili, persoane fizice si juridice, indexat cu indicele de inflatie al anului 2023 de 10,4 % se stabileste conform anexei nr.1 , parte integranta din prezenta hotarare; Art.2 - Pentru anul fiscal 2025 nivelul impozitelor pentru vehiculele de marfa se stabilesc prin indexarea cu rata de schimb a monedei euro în prima zi lucratoare a lunii octombrie (4,9753 RON) conform anexei nr.2 , parte integranta din prezenta hotarare. Art. 3.- Prevederile prezentei hotararii se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2025, Art.4.- Primarul comunei Ciocarlia si compartimentul impozite si taxe locale vor vor duce la indeplinire prevederile prezentei hotararii. Cm Art.5.- HCL nr.20/30.04.2024 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025, modificata si completata prin HCL nr.26/31.05.2024 se aproba. Art.6.- Hotararea va fi adusa la cunostinta publica si inaitata Institutiei Prefectului Ialomita, pentru efectuarea controlului de legalitate, prin grija secretarului. PRESEDINTE DE SEDINTA, ALEXANDRU ELVIS - PETRUS Contrasemneaza, Secretar general al comunei Ciocirlia Stefan Lucica Nr.50 Adoptata la Ciocarlia Astazi 26.11.2024. / Laza CONSILIUL LOCAL, CIOCARLIA ANEXA nr.1 la Hotararea nr.50/26.11.2024 JUDETUL IALOMITA IMPOZITUL PE CLADIRI SI TAXA PE CLADIRI (Art.455) - orice persoana care are in proprietate o cladire situata in Romania datoreaza anual impozit pentru acea cladire . -_ pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drepi public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. - În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. - pe perioada in care pentru o cladire se plateste taxa pe cladire, nu se datoreaza impozitul pe cladire. - pentru cladirea proprietatea comuna a doua sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cladirii datoreaza impozitul pentru spatiile situate in partea din cladire aflata in proprietatea sa, in cazul in care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun, fiecare proprietar in comun datoreaza o parte egala din impozitul pentru cladira respectiva. Se acorda scutiri conform art.456, alin.(1). (Art457) IMPOZITUL PE CLADIRILE REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE: - pentru cladirile rezidentiale si cladirile-anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladire se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a cladirii. — valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurata a acestuia, exprimata in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/mp, din tabelul urmator: Tipul cladirii Valoarea impozabila -lei/mp- Cu instalatii de apa, canalizare,electrice si Fara instalatii de apa, canalizare, incalzire(conditii electrice sau inalzire cumulative) 2025 . 2025 A.Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau orice alte 1492 894 materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic, B.Cladire cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse 447 unui tratament termic si/sau chimic. | 299 = — i — — — C.Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu peretii exteriori din caramida arsa sau din | orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic. 299 261 D.Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse | unui tratament termic si/sau chimic. E.In cazul contribuabilului care detine la aceasi adresa incaperi amplasate la subsol, | demisol si/sau mansarda, utilizate ca locuinta, | in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit.A-D a F.ln cazul contribuabilului care detine la | | acelasi adresa incaperi amplasate la subsol, 50% din suma care S-ar | 50% din suma care s-ar aplica cladirii demisol si/sau mansarda, utilizate in alte | “aplica cladirii | scopuri decat cel de locuinta, în oricare dintre | tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D | - in cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabel valoarea impozabila cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. - suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor Situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si teraselor neacoperite. - daca dimensiunile exterioare ale unei cladiri nu pot fi masurate pe conturul exterior, atunci Suprafata construita desfasurata a cladirii se determina prin inmultirea suprafetei utila a cladirii cu un coeficient de transformare de 1,4. - valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in fimctie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate cu coeficientul de corectie corespunzator „prevazut in tabelul urmator: 188 110 = Dă SE _ = _ 75% din suma care s-ar | 75% din suma care s-ar aplica cladirii aplica cladirii | || DRE: A. A | Ea | | COMUNA CIOCÂRLIA | _— COTORCA _ Zona in cadrul | Rangul localitatii | Zona in cadrul Rangul localitatii localitatii | i _ | localitatii E _ LL | IV Ai | a LV A a A 1.05 B 1,05 _ B i _ Co 1 C 0 D 0,95 D 0,9 Valoarea impozabila a cladiri, determinata se reduce in functie de anul terminarii acesteia dupa Cum urmeaza: a) cu 50%, pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de | ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru care are o vechime Cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10%, pentru care are o vechime Cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; Ca la terminarea lucrarilor. Renovarea majora reprezinta actiunea complexa care cuprinde obligatoriu lucrari de interventie la structura de rezistenta a cladirii, pentru asigurarea cerintei fundamentale de rezistenta mecanica si stabilitate, prin actiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum si dupa caz alte lucrari de interventie pentru mentinerea, pe intreaga durata de exploatare a cladirii , a celorlalte cerinte fundamentale aplicabile constructiilor, conform legii. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care , la terminarea lucrarilor de renovare majora, valoarea cladirii creste cu cel putin 50% fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor. Art.458 IMPOZITUL PE CLADIRILE NEREZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE - cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimi 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta, acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator. b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anterior anului de referinta; C) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani, anteriori anului de referinte. - pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii; — în cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata, conform prevederilor alin.], impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Art.459 IMPOZITUL PE CLADIRILE CU DESTINATIE MIXTA AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE - in cazul cladirilor cu destinatie mixta, cand proprietarul nu declara la organul fiscal suprafata folosita in scop nerezidential » potrivit alin.(1) lit.(b) impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art.457, cu impozitul determinat pentru Suprafata folosita in scop nerezidential, conform art.458. - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat domiciliul fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. - daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate dinstinct, se aplica urmatoarele reguli: a) în cazul în care la adresa cladirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitate economica, iar cheltuielile cu unitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitate economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform art.458. Art.460 IMPOZITUL /TAXA PE CLADIRILE DETINUTE DE PERSOANE JURIDICE - cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unci cote de 0,2 % asupra valorii impozabile a cladirii. - cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii, - cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. - cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina /3) prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential, cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential. - pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) cladirile care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat; Î) cladirile pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunica concesionarului, locatarului, tituarului dreptului de administrare sau folosinta dupa caz; - valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. - pentru cladirea care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului „nu se face actualizarea valorii la 3 ani. - “pentru cladirea al carui proprietar nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri este de 5%, - pentru cladirea al carui proprietar , pentru care se datoreaza taxa pe cladire nu a actualizat valoarea impozabila în ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita la cladirile rezidentiale sau nerezidentiale, dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladiri, - prevederile art.461 privind declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor se aplica in totalitate. PLATA IMPOZITULUI/ TAXEI (art. 462) Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv. - pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%. - impozitul pe cladiri, datorat de catre contibuabili, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. II. IMPOZIT/TAXA PE TEREN( art.465) Impozitul/taxa pe teren se stabileste luand în calcul suprafata terenului, rangul localitatii in care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului. — terenul amplasat in intravilan , inregistrat in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator: Zona in cadrul localitatii Nivelurile impozitului haxei, pe Nivelurile impozitului /taxei, pe | ranguri de localitate — lei/ha- ranguri de localitate — lei/ha- L_ _ _ | __ CIOCARLIA- IV | COTORCA- V 2025 | 2025 A |] 1492 1341 B 1341 1192 1192 1043 D 894 447 O - Pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii,impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea pentru COTORCA (rang vV). Tabel pentru terenurile din intravilan. nr. Zona categoria de folosinta A B Le) D crt | | |] 2025 2025 | 2025 2025 1 Teren arabil a ŢI 31 | 29 | 22 2 Pasune 31 29 22 20 3 Faneata ET II 29 22 20 4 Vie | 70 | 52 42 29 5 Livada 7 | 70 | 52 42 6 Padure sau alt teren cu | 42 | 31 29 22 vegetatie forestiera 7 "Teren cu ape [| 22 [] 20 |] 10 Drumuri si cai ferate 0 || ) | 0 9 Teren neproductiv |] 0 0 1) Terenul amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimat in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de mai jos, inmultita cu coeficientul de corectie de 1,10 la Ciocarlia si pentru Cotorca 1,05 (conf.art.457, alin.6). Terenul amplasat in extravilanul comunei Ciocarlia este in ZONA A, nr.crt. CATEGORIA DE FOLOSINTA IMPOZIT - lei- 2025 1 Teren cu constructii | 45 2 “Teren arabil | 74 3 Pasune | 42 4 Faneata | 42 5 Vie pe rod, alta decat cea prevazuta nr. crt.5.1 | 83 51 Vie pana la intrarea pe rod | 0 6 "Livada pe rod, alta decat cea prevazuta la nr.crt.6.1 84 61 | Livada pana la intrarea pe rod ) Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera, cu exceptia celui prev.la | 24 ? nrcrt,7.1 7 1 Padure in varsta de pana la 20 de ani si padure cu rol de protectie | | 0 8 Teren cu apa, altul decat cel cu amenajari piscicole 81 Terencu amenajari piscicole băi 9 Drumurisicai ferate 0 10 Teren neproductiv | ) - declararea si datorarea impozitului si a taxei pe teren se face conform art.466. - impozitul pe teren se plateste anual, in doua rate egale , pana la datele de 3] martie si 30 - Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren, datorat pentru intregul an, pana la 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%. - impozitul pe teren, datorat de catre contibuabili, persoane. fizice si juridice , de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. - Se acorda scutiri conform art.464, alin.1 IIL.(art.470, alin.12,3,4) IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT - impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport. Nr.crt i Mijloace de transport cu tractiune mecanica | Lei/200cmc sau fractiune din aceasta I "Vehicule inmatriculate(lei/200 eme sau fractiune din aceasta) . . | | 2025 1 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri si autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana 10 la 1.600 cme 2 . | Motociclete, tricicluri, cvadriciciuri cu capacitatea cilindrica de peste la 1.600 crac. |] i . uU _ 3 . | Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 1,601 cmc si 2.000 cme inclusiv E [] 28 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 2.00 1 cme si 2.600 cmc inclusiv N 107 5. Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 2.601 cmc si 3.000 cme inclusiv ] | 215 6 | Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 3.001 cmo . | | 434 Lei/200 cmc sau Mijloace de transport cu tractiune mecanica | | fractiune din aceasta 7 Autobuze, autocare, microbuze _ . | 35 8 Ale autovehicule cu tractiune mecanica cu masa totala maxima autorizata de pana | 44 la 12 tone, inclusiv 9 | eactoare inmatriculate . . i E 28 4 HN Vehicule inregistrate E E . . ă 1 _ Vehicule cu capacitate cilindrica Da ă | 11 | Vehicule inregistrate cu capacitate cilindrica < 4.800 cmc . ŢI 3 1 2 | Vehicule inregistrate cu capacitate cilindrica > 4.800 emo | _ _ _ | | 7 . 2 Vehicule fara capacitate cilindrica evidentiata 149 lei/an - pentru mijloacele de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%, — in cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este 50% din impozitul pentru motocicletele respective. Art.470, alin.(7) - „Remorci, semiremorci sau rulote i _ |Masa totala maxima autorizata | Impozit L - lei - 2025 [i Ha [20 Pâna la 1 tona, inclusiv Peste 1 tona, darnu mai mult de 3 tone Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone Peste 5 tone Art.470, alin.( 8) Mijlocul de transport pe apa c) Mijloace de transport pe apa Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit si uz personal Bărci fără motor, folosite in alte Scopuri Bărci cu motor Nave de sport si agrement Scutere de ap [...]