HCL 92/2024 Cața adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL BRAȘOV COMUNA CAȚA www.comunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Brașov Tel: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail: primariacata 2yahoo.com CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI CAȚA HOTĂRÂREA Nr. 92 din 29.11.2024 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pentru anul 2025, la nivelul comunei Caţa, județul Braşov Consiliul local al comunei Caţa, convocat în şedinţa ordinară din data de 29.11.2024; Luând în considerare: — referatul primarului comunei Caţa, prin care propune stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pentru anul 2025, la nivelul comunei Caţa, judeţul Braşov, cât şi a facilităţilor acordate pentru anul 2025; — raportul compartimentului contabilitate, taxe şi impozite; — avizul comisiilor de specialitate al Consiliului Local Caţa; — prevederile art. 491 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare care prevede faptul că în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor şi Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei. Rata inflației pentru anul 2023 — comunicată pe site-urile oficiale ale Insitutului Naţional de Statistică şi Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei — este de 10,4%. Ținând cont de dispoziţiile: — Art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; — OUG nr. 79/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal; — Legea nr. 1/2017 privind eliminarea unor taxe şi tarife, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative; — Legii nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; — Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; — Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; — Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicată cu modificările şi completările ulterioare; — Art, 5 alin. (1) lit. a), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b) şi art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, actualizată cu modificările şi completările ulterioare; ROMÂNIA JUDEȚUL BRAȘOV COMUNA CAȚA www.comunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Brașov Tel: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail: primariacata yahoo.com — Art.10 lit. g), art. 34 alin. (2), (3) din Legea serviciului de iluminat public nr. 230/2006; — Art. 6 din OUG nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piață, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; — Art. 14 din Ordonanța Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităților urbane şi rurale,aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.515/2002; — Art. 30, alin. 1, lit. €), art. 42 alin. 4 art. 43 şi art. 44 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, cu modificările şi completările ulterioare; — "Ținând cont de: prevederile OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, ale Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; — Prevederile art. 1 alin. (2), art. 2, art. 4 lit. b) şi art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică, republicată; Luând în considerare necesitatea finanţării cheltuielilor publice locale, respective condițiile pecifice ComuneiCaţa; În temeiul art. 129 alin. (1) și (2) lit. b) coroborat cu alin. (4) lit. e), art. 139 alin. (3) lit. c), art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ; HOTĂRĂȘTE: Art.1. (1) Se aprobă indexarea cu rata inflaţiei de 10,4 % a impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025; (2) Impozitele şi taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2025, sunt cele prevăzute în prezenta hotărâre şi în anexa 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) Nivelurile impozitelor, taxelor locale şi amenzilor, sunt cele prevăzute în tabloul cuprizând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind anexa nr. 1 la prezenta hotărâre. Nivelul impozitelor și taxelor locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum și limitele amenzilor care se fac venit la bugetul local, au fost indexate cu rata inflaţiei de 10,4%. (4) La stabilirea impozitelor se va ţine seama de rangul localităţilor şi încadrarea clădirilor pe zone aşa cum acestea sunt prevăzute în anexa 1 la prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă indexarea cu rata inflației de 10,4% a limitelor minime şi maxime ale amenzilor aplicate de organul fiscal în cazul fersoanelor fizice şi juridice pentru anul 2025. Art, 3. Conform art. 470 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 90%, conform prezentei hotărâri a consiliului local Caţa. Art. 4. Se acordă scutiri de la plata impozitului/taxei pe clădiri conform art. 456 alin. | din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, a impozitului/taxei pe teren conform art. 464 alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, a impozitului pe mijloacele de transport conform art. 469 alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, a taxelor pentru ROMÂNIA JUDEȚUL BRAȘOV COMUNA CAȚA www.comunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Brașov Tel: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail: primariacata 2yahoo.com eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor conform art. 476 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, a taxelor pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate şi a taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate conform art. 479 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, a impozitul pe spectacole conform art. 482 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Art. 5. (1) Pentru funcționarea unor servicii publice locale create în intersul persoanelor juridice şi fizice precum şi pentru promovarea turistică a localității, Consiliul Local Caţa adoptă taxe speciale conform Anexei nr. | care face parte din prezenta hotărâre. (2) Taxele speciale se încasează numai de la persoanele fizice şi juridice care beneficiază de serviciile oferite de instituţie sau serviciul public de interes local. Art, 6. (1) Consiliul Local Caţa adoptă instituirea taxei pentru utilizarea temporară a locurilor publice, conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Consiliul Local adoptă instituirea taxei pentru deținerea sau utilizarea echimapentelor sau utilajelor destinate obţinerii de venituri care folosesc infrastructura publică locală pe raza localităţii unde acestea sunt utilizate. Art, 7. Creanţele fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 40 de lei, inclusiv, se anulează conform art. 266 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind codul de procedură fiscală. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori. Art. 8. Prezenta hotărâre intră în vigoare de la data de 01.01.2025 şi va sta la baza Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025. Art. 9. Compartimentul contabilitate, taxe şi impozite, va face, în funcție de impozitele și taxele aprobate, o estimare a veniturilor proprii pe anul 2025, capitole ce vor constitui baza funadamentării bugetului local pe anul 2025. Art. 10. Dispoziţiile prezentei hotărâri se completează cu dispoziţiile legale în vigoare. Art, 11. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se însărcinează primarul Comunei Caţa, prin compartimentul contabilitate, impozite şi taxe. Art. 12. (1) Secretarul Comunei Caţa va comunica prezenta hotărâre Instituţiei Prefectului — Judeţul Braşov şi primarului Comunei Caţa. (2) Aducerea la cunoştinţa publică se face prin grija secretarului Comunei Caţa, prin afișare la sediul Primăriei Comunei Caţa. „ENÂNIAN PREŞEDINTE DE ȘEDINȚĂ XN SECRETAR GENERAL Lă | Vocilă Gheorg “feel WM | Iakab Nicoleta / , și ja JI PM) Nr. consilieri în funcţic>l1l, n consilieri prezenți], nr. voturi „pentru”=11, nr. voturi „împotrivă”"=0 SM [6 o m Prim ar comp. GUuC . ROMANIA JUDEŢUL BRAŞOV COMUNA CAȚA www.eomunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Braşov tel.: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail:primariacata(e yahoo.com TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE ȘI AMENZILE, STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA IN ANUL 2025 IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI A. PERSOANELE FIZICE Art. 1 Conform art. 453 lit. b)-f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a. Clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcţiile reprezentând turnurile de susținere a turbinelor eoliene; b. Clădire - anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; c. Clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; d. Clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; e. Clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii. Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art.2 (1) Conform art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: JO ROMANIA JUDEŢUL BRAȘOV COMUNA CAŢA www.comunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Braşov tel,: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail:primariacata (yahoo.com VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă desfășurată a clădirii în cazul persoanelor de clădiri prevăzute la lit. A - D fizice NIVELURILE PENTRU | NIVELURILE PENTRU ANUL 2024 ANUL 2025 Tipul clădirii Valoarea impozabilă- | Valoarea impozabilă- lei/m lei/m? - - Cu Fără Cu instalaţii | Fără instalaţii | instalaţii de | instalaţii de | de apă, | de apă, | apă, apă, canalizare, | canalizare, canalizare, | canalizare, electrice şi | electrice şi electrice şi | electrice şi încălzire încălzire încălzire încălzire (condiţii (condiţii (condiţii | (condiţii cumulative) | cumulative)" cumulative) | cumulative) 0 1 2 1 2 A | Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi | 1350,20 810,12 1492,00 894,00 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte material rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B | Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră 405,05 270,04 448,00 299,00 naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte material nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic | C | Clădire - anexă cu cadre din beton armat sau 270,04 236,28 299,00 261,00 cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din | orice alte material rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D| Clădire - anexă cu pereţii exteriori din lemn, 168,78 101,23 186,00 112,00 din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte material nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi E adresă încăperi amplasate la subsol, demisol 75% din 175% din | 75% din | 75% din | şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în suma care | suma care s- | suma care s- | suma care s- oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la li li ii li IL A-D s-ar aplica lar aplica jar aplica far aplica i clădirii clădirii clădirii clădirii F | În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi | 50% din | 50% din | 50% din | 50% din adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol | suma care | suma care s- | suma care s- | suma care s- şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri | s-ar aplica | ar aplica | ar aplica | ar aplica decât cel de locuinţă, în oricare din tretipurile | clădirii clădirii clădirii clădirii ROMANIA JUDEŢUL BRAŞOV COMUNA CAŢȚA www.comunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Braşov tel.: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail:primariacata(e yahoo.com seca (3) Conform art. 457 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Conform art. 457 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, suprafaţa construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Conform art. 457 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Conform art. 457 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii OD II: 1 ITI IV vV A | 260 | 250 240 | 240 110 | 1495 B | 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 Cc 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 | 095 D 230 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 (7) Conform art. 457 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(6), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de anişi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de anişi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. (8) Conform art. 457 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, 3 /09 (40 ROMANIA JUDEŢUL BRAŞOV COMUNA CAȚA wwWw.comunacata.ro CIF: 4801370 str. Principală nr. 223, 507040 Caţa, jud. Braşov tel.: 0268/248563, tel./fax: 0372/248621 e-mail:primariacata(î yahoo.com modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural — ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art.3 (1) Conform art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii care poate fi: a) Valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b) Valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii $ ani anteriori anului de referință; c) Valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Conform art. 458 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Conform art. 458 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 4 (1) Conform art. 459 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (2) Conform art. 459 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (3) Conform art. 459 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sar [...]