HCL 263/2016 adoptată

1 ROMANIA JUDEŢUL BUZĂU MUNICIPIUL BUZĂU - CONSILIUL LOCAL - HOTĂRÂRE privind aprobarea inventarierii materiei impozabile pentru anul 2016 Consiliul Local al Municipiului Buzău, judeţul Buzău, întrunit în şedinţă ordinară; Având în vedere : - expunerea de motive a primarului municipiului Buzău, înregistrată sub nr.383/CLM pein care se propune aprobarea inventarierii materiei impozabile pentru anul 2016 ; - raportul Direcţiei Finanţe Publice , cu privire la necesitatea aprobării hotărârii referitoare la inventarierea materiei impozabile pentru anul 2016 precum şi avizele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al Municipiului Buzău; - prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 36, alin. (1) şi alin. (2), alin. (4), lit. c), art. 45, alin. (1) şi alin. (2), lit. c), art. 49, alin. (1) şi art. 115 alin. (1), lit. b) din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, H O T Ă R Ă ŞT E : Art. 1- Se aprobă inventarierea materiei impozabile pentru anul 2016, conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2- Prezenta hotărâre va fi publicată pe site-ul municipiului Buzău şi va fi comunicată Instituţiei Prefectului prin grija secretarului municipiului Buzău.  2 Art. 3- Primarul municipiului Buzău, prin intermediul Direcţiei Finanţe Publice Locale va asigura aducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri . PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, Vasile Murguleţ CONTRASEMNEAZĂ: SEF SERVICIU CU ATRIBUŢII DELEGATE DE SCERETAR, Bogdan Barbu Buzău, 21 decembrie Nr. 263 Această hotărâre a fost adoptată de Consiliul Local al Municipiului Buzău în şedinţa din data de 21 decembrie 2016., cu respectarea prevederilor art. 45, alin. (1) din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale, republicată şi actualizată, cu un număr de 23 voturi pentru, -- abţineri şi -- voturi împotrivă, din numărul total de 23 consilieri în funcţie şi 23 consilieri prezenţi la şedinţă.  1 ANEXA la Hotărârea Consiliului Local n 263 din data de 21 decembrie 2016 a Consiliului Local al Municipiului Buzău Inventarierea materiei impozabile Anul 2016 Cadrul legislativ prin care sunt stabilite impozite şi taxe locale la nivelul Municipiului Buzău în ultimii 5 ani precum şi în anul 2016: LEGEA nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, în vigoare până la 31.12.2015; ORDONANATA GUVERNULUI nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală republicata , cu modificarile si completarile ulterioare, în vigoare până la 31.12.2015; HOTĂRÂRE nr.44 din 22 ianuarie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal LEGEA nr. 273/2006 privind finatele publice locale; LEGEA nr. 227/08.09.2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, în vigoare începând cu 01.01.2016; LEGEA nr. 207/08.09.2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare, în vigoare începând cu 01.01.2016. Hotărârile Consiliului Local al Municipiului Buzău privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale şi acordarea de înlesniri la plata impozitelor şi taxelor locale pentru contribuabilii persoane fizice şi juridice pe o perioada de 5 ani anteriori: Hotatarea Consiliului Local nr. 190 din 25.11.2010 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2011; Hotatarea Consiliului Local nr. 170 din 24.11.2011 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale in sume fixe pentru anul 2012; Hotatarea Consiliului Local nr. 175 din 29.11.2012 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2013; Hotatarea Consiliului Local nr. 13 din 31.01.2013 privind modificarea H.C.L. nr. 175 din 29.11.2012 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2013 ---  2 Hotărârea Consiliului Local nr. 172 din 28.11.2013 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2014; Hotărârea Consiliului Local nr. 154 din 24.11.2014 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2015; Hotărârea Consiliului Local nr. 175 din 24.11.2015 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2016; Hotarârea Consiliului Local nr.76 din 28.04.2016 privind modificarea HCL nr.175/24.11.2015 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2016. Hotărârea Consiliului Local nr. 95 din 26.05.2016 privind modificarea HCL nr.175/24.11.2015 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2016. Hotărârile Consiliului Local al Municipiului privind delimitarea zonelor în cadrul unităţii administrative, nomenclatura stradală şi pentru aprobarea planului urbanistic general: Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Buzău nr. 246 din 26.11.2009 pentru aprobarea încadrării terenurilor din intravilanul şi extravilanul municipiului Buzău pe zone şi categorii de folosinţă; Hotărârea Consiliului Local nr. 89 din 28.05.2015 pentru modificarea şi completarea Hotărârii nr. 246 din 26.11.2009 a Consiliului Local al Municipiului Buzău pentru aprobarea încadrării terenurilor din intravilanul şi extravilanul municipiului Buzău pe zone şi categorii de folosinţă; Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Buzău nr. 101 din 26.06.2015 pentru aprobarea Nomenclatorului stradal al municipiului Buzău; Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Buzău nr. 235 din 29.10.2009 pentru aprobarea Planului urbanistic general al municipiului Buzău în fază reactualizată, precum şi a Regulamentului general de urbanism aferent. Inventarierea materiei impozabile A. Clădiri Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. Pentru cladirile situate pe raza administrativă a municipiului Buzău, impozitul se datorează către bugetul local al municipiului. Persoane fizice ---  3 Pentru clădiri rezidenţiale impozitul se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,08% aprobată prin Hotărârea Consiliului Local la valoarea impozabilă a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, stabilită anual prin Hotărârea Consilului Local în limitele prevăzute de Codul Fiscal. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea. Potrivit Legii nr. 351 din 6 iulie 2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi, cu modificările şi completările ulterioare, Municipiul Buzău este o localitatate de rangul II. Pe raza municipiului Buzău, exista un număr total de 68.513 construcţii aparţinând persoanelor fizice, cu o suprafaţă totală construită desfăşurată de 5.851.357,653 mp pentru care la nivelul anului 2016 a fost stabilit un impozit în suma totala de 5.909.726,82,52 lei astfel: Nr. clădiri Suprafaţa Impozit 2016 construită Cladiri rezidenţiale 66.884 5.467.212,813 5.394.207,63 Cladiri nerezidenţiale 1629 384.144,84 515.519,19 Total 68.513 5.851.357,653 5.909.726,82,52 Potrivit Codului Fiscal, calculul impozitului pentru clădirile rezidenţiale se diferenţiază prin tipul clădirii şi anume clădire principală, cladire anexă, cladire situată la subsol sau mansardă. La nivelul municipiului Buzău s-au identificat următoarele valori, după cum urmează: Suprafaţa Impozit total construită (lei) Tip clădire desfăşurată (mp) Construcţii principale 5.529.287,32 Mansarde ale costrucţiilor principale sau anexelor, pentru care impozitul reprezintă 75% din suma care s-ar 5.877.687,66 aplica construcţiei principale 59.974,50 Locuinţe şi spaţii cu altă destinaţie situate la subsol pentru care impozitul reprezinta 50% din suma care s-ar aplica construcţiei principale 71.626,19 Anexe ale construcţiilor principale 322.070,33 32.039,16 ---  4 Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 , aprobată prin Hotărârea Consiliului Local, asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin. (1) din Codul fiscal, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Scutiri la plata impozitului pe clădiri În confomitate cu prevederile Codului Fiscal şi ale Hotărârii Consiliului Local nr 175/2015, la nivelul municipiului Buzău beneficiază de scutire la plata impozitului pe cladiri un numar de 3069 persoane fizice pentru 3381 construcţii, scutirile acordate fiind în valoare totală de 138,158 lei astfel : Tip scutire Nr roluri Nr Total scutiri matricole Cladiri care apartin cimitirelor 1 1 3,259 Detinuti, persecutati politic, deportati 120 141 2,233 Eroii Revolutiei din 1989 319 350 12,519 Hotarare Consiliu Local 10 9 264 Invalizi 1 1 55 Persoane cu handicap grad I si II 1,715 1,775 46,358 Proprietari monumente istorice si patrimoniu 13 18 335 Scutiri, facilitati stab. de consiliile locale 100% 30 33 2,416 Scutiri, facilitati stab. de consiliile locale 50% 40 41 1,668 Urmasii eroilor martiri, raniti 13 8 555 Vaduve de razboi 8 9 839 Vaduve veterani de razboi 53 70 1,460 Veterani de razboi 37 56 1,429 Veteran-particip.teatrele de operatiuni militare 704 865 64,768 Total 3,069 3,381 138,158 ---  5 Persoane juridice In cazul persoanelor juridice, impozitul pe cladiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii stabilită prin hotărârea consiliului local şi, după caz, este : - 0,2 % pentru clădirile rezidenţiale - 1,3 % pentru clădirile nerezidenţiale - 0,4 % pentru clădirile utilizate pentru activităţi din domeniul agricole - 5 % pentru clădirile a căror valoare de inventar nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă. La nivelul municipiului Buzău sunt înregistrate în evidenţa fiscală un număr de 5530 clădiri aparţinând persoanelor juridice cu o valoarea totală de inventar de 3.297.366.371,97 lei pentru care s-a calculat un impozit în valoare totală de 19.417.773,00 lei după cum urmează: Categorie clădire Total Valoare Debit -persoane juridice- Impunere Nereevaluata nerezidentiala 1,289.00 278,858,812.31 2,366,911.00 Nereevaluata rezidentiala 3.00 534,758.00 26,738.00 Reevaluata agricola 82.00 16,536,202.58 65,152.00 Reevaluata nerezidentiala 4,002.00 2,957,503,028.40 16,882,150.00 Reevaluata rezidentiala 154.00 43,933,570.68 76,822.00 B. Impozitul pe teren În municipiul Buzău, exista un numar de 69587 de suprafeţe de teren aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice cu o suprafata totala de 65.371.483,18 mp pentru care se datoarează un impozit total de 7.912.986,73 lei. Din punct de vedere al categoriei de folosinţă avem terenuri înregistrate la categoria curţi construcţii, teren arabil situat în intravilanul localităţii şi terenuri arabile situate în extravilanul localităţii după cum urmează: Categorie de folosinţă Suprafata Suprafata Suprafata Total Suma neocupată ocupată totală matricole debite Taxa teren folosinta: 3.327.722,44 292.291,67 3.620.013,95 2264 327.736,00 Impozit teren intravilan CC: 11.577.353,51 5.587.062,02 17.164.408,26 61566 6.852.255,92 Impozit drumuri si cai ferate: 5.563,51 7.922,50 13.486,01 11 0,00 Impozit drumuri si cai ferate: 32.209,49 0,00 32.209,49 4 0,00 Drumuri ---  6 Impozit drumuri si cai ferate: Linii 751,60 0,00 751,60 1 0,00 ferate normale Impozit teren intravilan agricol: 10.763.693,79 11.918,06 10.775.611,85 2774 407.741,00 Arabil Impozit teren intravilan agricol: 1.934.774,01 0,00 1.934.774,01 141 19.113,00 Pasuni Impozit teren intravilan agricol: Vii 19.647,00 0,00 19.647,00 54 3.704,00 Impozit teren intravilan agricol: 352.536,00 0,00 352.536,00 33 1.199,00 Terenuri neproductive Impozit teren intravilan agricol: 3.100,00 0,00 3.100,00 1 221,00 Drumuri si cai ferate Impozit teren intravilan agricol: 48.562,00 0,00 48.562,00 3 72,00 Finete Impozit teren intravilan agricol: 26.448,00 0,00 26.448,00 2 0,00 Livezi Impozit teren intravilan agricol: 2.290.700,00 0,00 2.290.700,00 1 0,00 Paduri si alte terenuri cu vegetatie forestiera Impozit teren extravilan: Arabil 25.851.883,35 18.213,00 25.870.096,35 2419 283.549,81 Impozit teren extravilan: Vie pe 243.398,32 0,00 243.398,32 144 2.861,00 rod Impozit teren extravilan: Teren cu 776.330,73 47.725,56 824.056,27 45 1.184,00 constructii Impozit teren extravilan: Livada 18.260,00 0,00 18.260,00 9 236,00 pe rod Impozit teren extravilan: Drumuri 7.364,00 0,00 7.364,00 2 0,00 si cai ferate Impozit teren extravilan: Livada 26.100,00 0,00 26.100,00 6 0,00 pana la intrarea pe rod Impozit teren extravilan: Teren 136.721,00 0,00 136.721,00 7 0,00 neproductiv Impozit teren extravilan: Pasune 1.963.239,07 0,00 1.963.239,07 100 13.114,00 Total 59.406.357,82 5.965.132,81 65.371.483,18 69587 7.912.986,73 Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. In confomitate cu prevederile privind Codul Fiscal şi ale Hotărârii Consiliului Local nr 175/2015, s-au acordat scutiri de la plata impozitului pe teren pentru personale fizice şi juridice după cum urmează: Tip scutire Nr Nr Total scutiri roluri matricole Persoane cu handicap grad I si II 1,662 1,688 41,741.00 Veteran-particip.teatrele de operatiuni militare 713 806 15,151.00 Eroii Revolutiei din 1989 231 233 5,158.00 Detinuti, persecutati politic, deportati 157 157 4,057.00 ---  [...]