HCL 77/2019 Bulz adoptată

JUDEŢUL BIHOR COMUNA BULZ CONSILIUL LOCAL HOTARAREA Nr.77 din 28 Noiembrie 2019 privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale precum și a taxelor speciale, în comuna Bulz pentru anul 2020. Avand in vedere Reteratul de aprobare nr.4151/21 octombrie 2019 al d-lui Sărăcuţ Augustin- Primarul Comunei Bulz, prin care propune stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, in Comuna Bulz, pentru anul fiscal 2020; Tinand seama de: - raportul de specialitate inregistrat sub nr.4152/21 octombrie 2019, promovat de Compartimentul financiar-contabil; - Anuntul Public inregistrat sub nr.4161 din 22.10.2019 referitor la elaborarea unui proiect de hotarare cu caracter normativ; In conformitate cu prevederile: - art.], art.2, alin.(]), lit."h”, precum si cele ale Titlului IX din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare: - art.38, alin.(2), art.162, art.185, alin.(l) lit." a” si alin.(6), art.266, alin.(5) şi alin.(6) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare: - art.9, pet.3 din Carta europeana a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg la15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; - Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru. cu modificările şi completările ulterioare; - art.6, alin.(3), art.30, alin.(1). lit."e” din Legea nr.24/2000 privind normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, republicata, modificata şi completata; - art.5 alin.(2) din Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - art.129, alin.(1) şi alin.(2), lit."b"„(c) si alin.(4), lit.”e"” din O.U.G. nr.57/3 iulie 2019 privind Codul administrativ; Văzând avizul favorabil al comisiilor de specialitate din cadrul consiliului local precum şi prevederile Legiinr.52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; În temeiul art.196, alin.(l), lit."a”, coroborat cu art.139, alin.(3), lit.” din O.U.G. nr.57/2019 privind Codul Administrativ, Consiliul local al comunei Bulz, cu 9 voturi „pentru” din total consilieri în funcţie 10, prezenţi 9, HOTĂRĂȘTE: Art.1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, după cum urmează: Potrivit datelor publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor "Pentru indexarea impozitelor şi taxelor locale aferente anului 2020, consiliile locale vor utiliza rata inflaţiei de 4,06%”. a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Art.2.Se aprobă taxele speciale pentru anul 2020 conform Anexei nr.2 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.3.Pentru plata cu anticipație până la data de 31 martie a anului fiscal a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren şi a impozitului asupra mijloacelor de transport datorate pe întregul an de către persoanele fizice şi juridice, se stabileşte o bonificaţie de 10%. Art.4. Cuantumul impozitelor şi taxelor locale stabilite prin prezenta hotărâre se aplică începând cu data de 01 ianuarie 2020. Art. 5. Prezenta hotărâre se comunică cu : -Instituţia Prefectului judeţul Bihor -Primarul comunei, -contabil Popuţe Mariana, -afişare, -dosarul ședinței. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, CONTRASEMNEAZĂ: COSTE TRIFAN SECRETAR GENERAL, Pa VA “up U ROMÂNIA JUDEȚUL BIHOR CONSILIUL LOCAL ALCOMUNEI BULZ ANEXA la H.C.L. nr.77 din 25.11.2019 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE DE COMUNA BULZ ÎN ANUL FISCAL 2020 CODUL FISCAL - TITLUL IX — Impozite şi taxe locale CAPITOLUL 1 - Consideratii generale (art. 453 din legea 227/2015) a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcție situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; f) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; 8) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurâlă şi urbană şi reprezintă evi lenţa primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reşedinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; i h) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localităţi conform legii; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului faţă de centrul localităţii, de reţelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unităţi administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidenţelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidențe agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. Pentru determinarea impozitului pe cladiri si a impozitului pe teren , pentru anul 2020, se mentine delimitarea zonelor aprobate prin H C L nr. 27/2002, respectiv pentru reşedinta de comuna —satul Bulz rang IV şi pentru satele aparținătoare —Munteni şi Remeţi rangul V; zona A pentru şes şi zonq B pentru deal. CAPITOLUL II- IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI (art. 455-462 din legea 227/2015) 1. Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. 2. Incepand cu anul 2018 impozitul/taxa pe clădiri se calculeaza diferit in functie de scopul in care e utilizata acea clădire, fiind definite trei categorii, astfel: -clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu . dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; -clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; -clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; 3 Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI IN CAZUL CLĂDIRILOR REZIDENŢIALE Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor rezidentiale se calculează prin aplicarea unei cote de 0,12% asupra valorii impozabile a clădirii. (1) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp,din tabelul următor: Tipul cladirii Valoare impozabila „= lei/mp - Cu instalatii, de apa, canalizare, electrice si | Fara instalatii de apa, canalizare, incalzire(conditii electrice sau cumulative) incalzire A. Cladiri cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale 1.165 699 rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. Cladiri cu pereti exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din 349 7 orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte 233 203 materiale rezultate in urma unui tratament termic i si/sau chimic D. Cladire-anexa cu pereti exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau 145 87 din orice alte materiale ne supuse unui tratament termic si/sau chimic 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s- ar aplica cladirii E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau mansarda, utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s- ar aplica cladirii F: In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. maia (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor și teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii IV vV A 1.10 1.05 B 1.05 1.00 (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilorialin. (1)-(7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă. Impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 Impozitul pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care:nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458 VALORILE IMPOZABILE în cazul clădirilor nerezidențiale deţinute de persoane juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele: juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.8%, inclusiv, asupra vâlorii impozabile a clădirii. i (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%, (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. CAPITOLUL III - IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN (art. 463-467 din legea 227/2045) 1. Orice persoană care are în proprietate un teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. 2. Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativteritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după taz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. ! 3. "Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă. Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. 4. În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv 5. Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. 6. In cazul condominiilor, stabilirea suprafetei de teren ocupate de cladiri (apartamente), aferent fiecărui apartament, se calculeaza pe baza datelor din Acordul de asociere/statutul deţinut de fiecare Asociatie de proprietari, raportat la suprafata terenului si suprafata utila a apartamentelor. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN Impozitul pe terenul cu constructii şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii 1. În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de | NIVELURILE STABILITE PENTRU Zona in localitati ANUL FISCAL 2020 cadrul - lei/ha - Ă - lei/ha - A 711 — 1788 569 — 1422 1060 847 B 569 — 1422 427 — 1068 847 636 Impozitul pe terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in următorul tabel: Nivelurile aplicabile in anul fiscal 2019 Zona (lei/ha ) Nivelurile stabilite pentru anul fiscal 2020 [...]