HCL 36/2021 Buciumeni adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL DÂMBOVITA COMUNA BUCIUMENI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA nr. 36 din 23.04.2021 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, și a altor sume cuvenite bugetului local al comunei Buciumeni, județul Dâmboviţa, pentru anul 2022 Consiliul Local al comunei Buciumeni, județul Dâmboviţa întrunit în şedinţă ordinară în data de 23.04.2021, având în vedere: - referatul de aprobare al Primarului cu nr. 2666/12.03.2021 în calitate de inițiator al Proiectului de hotărâre: - raportul de specialitate nr.2667/12.03.2021 întocmit de câtre Compartimentul de impozite şi taxe locale; - anunțul cu nr.2665/12.03.2021 privind Proiectul de hotărâre supus dezbaterii publice ce priveşte stabilirea impozitelor şi taxelor locale, şi a altor sume cuvenite bugetului local al comunei Buciumeni, județul Dâmboviţa, pentru anul 2022; - comunicatul emis de Institutul National de Statistică, afişat pe site-ul oficial al MDRAP, cu privire la rata inflaţici pentru anul 2020, care a fost de 2,6%; - prevederile HCL. nr.83 din 30.12.2020 privind rectificarea zonării fiscale a localităţii VALEA LEURZII, comuna BUCIUMENI, județul DÂMBOVIŢA şi modificarea an. din HCL nr. 22/30.04.2020 secţiunea “Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaţiilor de construire şi a altor avize şi autorizaţii“; - rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate ale consiliului local; - prevederile art, 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal — Titlul IX Impozite şi taxe locale, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile Legii nr.207/2015 privind Codul de Procedură fiscal, cu modificările şi completările ulterioare ; - prevederile Legii nr.273/2006 privind Finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - Constituţia României care la art. 56, alin. (1) prevede că „Cetăţenii au obligapa săa contribuie. prin impozite și prin taxe, la cheltuielile publice . - prevederile art. 9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptață la Strasbourz la 15 octombrie 1985 si ratificată prin Legea nr.199/1997, si care la pet, 3 stipulează: “Cel putin o parte din resursele financiare ale autorităților administraţiei publice locale trebuie să provină din taxele şi impozitele locale, al căror nivel au competența să îl stabilească în limitele legale.”; - prevederile OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor. cu modificările şi completările ulterioare: - prevederile art.7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională in administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare; În temeiul art.129 alin.(4) lit.c), art.196 alin.(1) lit.a) din Ordonanța de Urgenţă nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art.1. Impozitele si taxele locale pentru anul 2022, precum şi alte sume cuvenite bugetului local al comunei Buciumeni, județul Dâmboviţa, pentru anul 2022, se stabilesc după cum urmează: IMPOZITUL PE CLĂDIRI ȘI TAXA PE CLĂDIRI Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 457 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de (0.1%) asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii. exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafetei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă €orespunzătoare, exprimată în lei/m”, prevăzută în tabelul urmator: Tipul clădirii || IVELURILE APLICA PIE 2022 BILE ÎN ANUL Valoarea impozabilă - lei/m- + nb — Cf Cu instalaţii de apă, ___| alizare, electrice şi incalzire (condiţii âră instalaţii de pă, canalizare, leciricitate sau kumulative) lincălzire A, Clădiri cu cadre din beton armatsau cu _pereţi | exteriori din cărămidă | arsă sau din | orice alte materiale | rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic 29 077 B .Clădiri cu pereţi exteriori din lemn, din | piatră naturală, din cărămidă nearsă, din i vălătuci.sau alte materiale nesupuse unui ! tratament termic și/sau chimic i; | 339 ” C. Clădire-anexă, cu cadre din beton armat sau ci cu pereţii exteriori din cărămidă arsă sau din oi orice alte materiale rezultate în urma unui “ vratament termic şi/sau chimic | | 197 _D, Clădiri-anexă cu pereţi exteriori din lemn. din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci, sau alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 85 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol/ 175%, din suma care s- demisol şi/s | şi/sau la mansardă, utilizate locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute ali. A-D | | „lar aplica clădirii 175%, din suma care s-ar aplica clădirii F. In cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol/ demisol şi/sau la mansardă, utilizate locuinţă, prevăzute în oricare dintre tipurile de clădiri 150% din suma care s- lar aplica clădirii la li. A-D | | 50% din suma care s-ar aplica clădirii (3)Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care se determină prin înmulțirea valorii determinate la alin. (2) cu coeficientul de corecție corespunzator din tabelul următor: Zona din cadrul localităţii COEFICIENT Rangul localităţii A-SAT_RUCIUMENI 1.10 IV A - SAT DEALU MARE 1.05 V A- SAT VALEA LEURZII 1.05 V (4) Valoarea impozabilă a clădirii . funcţie de vechimea acesteia, după cum urmează: determinată potrivit prevederilor alin.(1)-3) se reduce în a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între SD de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv. la data de | ianuarie a anului fiscal de referință Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 458 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprictatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de (0,3) asupra valorii care poate i: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte incepând cu data de | ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi. construite în ultimii $ ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol. impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin, (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457, Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art 459 Cod Fiscal (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform art. 157; b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie inregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform nn 45% asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457, fără a fi necesară stabilirea valoni prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin.(1), (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art.457. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform urt.457, Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice Art 460 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice. impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unci cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1%. asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impazitul/taxa și poale fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării: c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi. construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă, În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte incepând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a tost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (711) Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin.(1). (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin.(1) şi (2). după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii, Plata impozitului /taxei pe clădiri Art 462 Cod Fiscal (1) Impozituliaxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la 31 marie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri/ taxei pe cladiri , datorat pentru intregul an de către contribuabili până la data de 31 martie 2022 , se acordă o bonificaţie de 10%. (3) Impozitul anual pe clădiri de până la 50 lei inclusiv, datorat aceluiaşi buget local de câtre contribuabilii persoane fizice şi juridice, se plăteşte integral până la data de 31 martie inclusiv. (4) In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza aceeasi unitati administrativ teritoriale , prevederile alin (3 ) si (4) se aplica la impozitul cumulat. (4"1) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se reteră la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale. până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună. persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecârei luni din perioada de valabilitate a contractului. fe i itului ftaxei pe c corda in baza în baz in( IMPOZITUL PE TEREN SI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan si extravilan Art. 465 Cod Fiscal (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprateţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: ZONA IN CADRUL LOCALITATII Nivelurile impozitului pe ranguri de localitati/ Lei/ ha Rangul IV [ZONA în cadrul localitatii "ZONA A- SAT BUCIUMENI 3 Rangul v 643 643 folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: Categoria de folosinta Nivel aplicabil in anul fiscal 2022 lei / ha Zona A Teren arabil 31 Păşune 24 Fâneaţă 24 Livadă 60 Vie 52 Pădure sau alt teren cu 31 vegetaţie forestieră Teren cu apă 17 Drumuri şi câi ferate 0 Teren neproductiv 0 (5) Suma stabilita — lei/ ha — conform tabelului de mai sus se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator tabelului de mai jos: Rangul localitatii IV + V Coeficientul de corecție Coeficientul de corecție este 1.10 pentru satul Buciumeni si 1.00 pentru satele apartinatoare, Dealu Mare si Valea Leurzii . (6) Ca excepţie de la prevederile alin, (3) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice. pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin 7 numai dacă indeplinesc, cumulativ, următoarele condiții: - au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; - au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7) In cazul unui teren amplasat in extravilan , impozitul sau taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in ka, cu suma corespunzatoare prevazuta în urmatorul tabel , exprimate in lei / hectar inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art. 457 alin.(3): Categoria de folosinta Impozit (lei/ an 2022 ) Teren cu constructii 34 Arabil 56 Pasune 30 Faneata 30 Livada pe rod 62 _ Vie pe rod 61 Padure sau alte teren cu vegetatie forestiera 17 Drumuri si cai ferate i) Teren neproductiv i) (7"1) În cazul terenurilor aparținând cultelor religioase recunoscute oficial în România şi aso- ciaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora. cu excepţia suprafețelor care suni folosite pentru activități economice, valoarea impozabilă se stabileşte prin asimilare cu terenurile neproductive. (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Plata impozitului şi a taxei pe teren Art 467 Cod Fiscal (1)Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv, (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren/ taxa pe teren . datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 3] martie 2022 „se acordă o bonificaţie 10%, (3) Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi ju- ridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4)in cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza ace- leiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) și (3) se referă la impozitul pe teren cumulat. (4"1) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe teren se plătește anual. în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la per- ioade mai mari de o lună, taxa pe teren sc plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună. persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune. închiriere. administrare sau folosință colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a con- tractului, Scutirile aferente impozitului/taxei pe teren se se acorda in baza în baza art 464 alin( 1) IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Reguli Generale Art 468 Cod Fiscal (Orice perso [...]