HCL 31/2022 Buciumeni adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL DÂMBOVIŢA COMUNA BUCIUMENI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA nr. 31 din 29.04.2022 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, şi a altor sume cuvenite bugetului local pentru anul 2023 Consiliul Local al comunei Buciumeni, judeţul Dâmboviţa întrunit în şedinţă ordinară în data de 29 aprilie 2022, având în vedere: - referatul de aprobare al Primarului Comunei Buciumeni. în calitatea sa de initiator, înregistrat sub nr.2281 din 08.03.2022; - raportul de specialitate înregistrat sub nr.2298 din 08.03.2022 întocmit de catre compartimentul de impozite si taxe locale: - anunţul cu nr.2296/08.03.2022 privind Proiectul de hotărâre supus dezbaterii publice ce priveşte stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2023: - nota de completare la Proiectul de hotărâre supus dezbaterii publice ce priveşte stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2023, inregistrata sub nr.3041 din 29.04.2022: - tinand cont ca rata inflaţiei pentru anul 2021 a fost de 5.1 % potrivit site-ului Institutului National de Statistică : - prevederile HCL nr.24/31.03.2022privind aprobarea Regulamentului privind stabilirea domeniilor si a modalitatii de instituire/ actualizare a taxelor speciale: - rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate ale consiliului local: - prevederile art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal — Titlul IX Impozite si taxe locale cu modificările si completările ulterioare : - prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de Procedură fiscală cu modificările si completarile ulterioare ; - prevederile Legii nr. 273/2006 privind Finanţele publice locale . cu modificările si completările ulterioare: - Constituţia României care la art. 56, alin. (1) prevede că „Cetatenii au obligaţia sa contribuie. prin impozite si prin taxe, la cheltuielile publice . - prevederile art. 9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 si ratificată prin Legea nr.199/1997, si care la pet. 3 stipulează: “Cel putin o parte din resursele financiare ale autoritaților administraţiei publice locale trebuie sa provina din taxele si impozitele locale, al caror nivel au competenta sa il stabilească in limitele legale.” - prevederile OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completarile ulterioare: - prevederile art.7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională in administraţia publică; În temeiul art.129 alin. (4) lit.c). art.196 alin.(1) lit.a) din Ordonanţa de Urgenţă nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ,cu modificările si completările ulterioare . HOTĂRĂȘTE: Art.1. Impozitele şi taxele locale pentru anul 2023 se stabilesc după cum urmează: IMPOZITUL PE CLADIRI SI TAXA PE CLADIRI Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 437 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de (0.1%) asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii. exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi. cu Pe : za : i = = a corespunzătoare, exprimată în lei/m-, prevăzută în tabelul urmator: valoarea impozabilă | Tipul clădirii || | | | | | | | | ii | FISCAL 2023 NIVELURILE APLICABILE IN ANUL |Naloarea impozabilă . lei/m?- Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă. canalizare, electricitate sau încălzire | A. Clădiri cu cadre din beton armatsau cu | pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale | rezultate în urma eu tratament termic şi/sau chimic | 1187 72 B .Clădiri cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din | ISIS € vălătuci,sau alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic |] [95] n [oa] [35] (95) “e C. Clădire-anexă, cu cadre din beton armat sau cu pereţii exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic | | | [ESI 495) is, 207 D. Clădiri-anexă cu pereţi exteriori din lemn. din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci, sau alte materiale nesupuse unui | tratament termic şi/sau chimic | | | 149 89 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă î încăperi amplasate la subsol/ ! demisol şi/sau la mansardă, utilizate locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D | | 75% din suma care s- lar aplica clădirii 75% din suma care S-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la | aceeași adresă încăperi amplasate la subsol/ demisol şi/sau la mansardă, utilizate locuinţă. în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D | [|] 50% din suma care s- lar aplica clădirii 50% din suma care S-ar aplica clădirii (3)Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care se determină prin înmulţirea valorii determinate la alin. (2) cu coeficientul de corectie corespunzator din tabelul următor : Zona din cadrul localităţii COEFICIENT Rangul localităţii A-SAT BUCIUMENI 1.10 IV A- SAT DEALU MARE 1.05 V A- SAT VALEA LEURZII 1.05 v (4) Valoarea impozabilă a clădirii . funcţie de vechimea acesteia, după cum urmează: determinată potrivit prevederilor alin. (1) —(3) se reduce în a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv. la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv. la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 458_Cod Fiscal (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice. impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de (0,3) asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte incepând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii. în cazul clădirilor noi. construite în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol. impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice _Art 459 Cod Fiscal (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform uri. 450 b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin «declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la «1.455 asupra valorii impozabile determinate potrivit ari. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la uri. 435 alin. (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio aclivitate economică, impozitul se calculează conform ar 43. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul mu declară la organul fiscal suprafata folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lil. b), impozitul pe clădiri se culculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform ur. 4: Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice Art 460 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice. impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice. utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice. impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1). cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri. valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal: b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării: c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi. construite în cursul anului fiscal anterior: d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultimu valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal: e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării: £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului. titularului dreptului de administrare sau de folosinţă. după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autoriza! în conformitate cu standardele de evaluare u bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscul Urmălor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (711) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit uri. 436 alin. (1). (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) şi (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Plata impozitului /taxei pe clădiri Art 462 Cod Fiscal (1) Impozitul/taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie. inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri/ taxei pe cladiri . datora! pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice si juridice până la data de 31 martie 2023 , se acordă o bonificaţie de 10%. (3) Impozitul anual pe clădiri de până la 50 lei inclusiv, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, se plăteşte integral până la data de 31 martie inclusiv. (4) In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza aceeasi unitati administrativ teritoriale , prevederile alin (3 ) si (4) se aplica la impozitul cumulat. (401) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual. în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere. administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. de către concesionar. locatar: ritularul dreptului de administrare sau de folosinţă. (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună. persoana juridică de drepi public care transmite dreptul de concesiune. închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar. până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. Scutirile aferente impozitului /taxei pe cladiri se se acorda in baza în baza art 456 alin(1) IMPOZITUL PE TEREN SI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan_si extravilan Art . 465 Cod Fiscal (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii. impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului. exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: ZONA IN CADRUL LOCALITATII Nivelurile impozitului pe ranguri de localitati/ Lei/ ha ZONA în cadrul localitatii Rangul IV Rangul v "ZONA A- SAT BUCIUMENI "844 i | ZONA A - SAT DEALU MARE | 676 ZONA A-SAT VALEA LEURZII | 1676 i (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții. impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului. exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4). iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren. potrivit alin. (3). se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: Categoria de folosinta Nivel aplicabil in anul fiscal 2023 lei / ha Zona A Teren arabil 33 ] Păşune 25 Fâneaţă 25 Livadă 63 Vie 53 Pădure sau alt teren cu|33 vegetaţie forestieră Teren cu apă 18 Drumuri şi căi ferate 0 “Teren neproductiv 0 (5) Suma stabilita — lei/ ha — conform tabelului de mai sus se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator tabelului de mai jos Rangul localitatii ii Coeficientul de corecție IV [1,10 V 1.00 Coeficientul de corecție este 1.10 pentru satul Buciumeni si 1.00 pentru satele apartinatoare, Dealu Mare si Valea Leurzii. (6) Ca excepţie de la prevederile alin. (3) - (5). în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții. impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin 7 numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: - au prevăzut în statut. ca obiect de activitate, agricultură: - au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7) In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul sau taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata în ha, cu suma corespunzatoare prevazuta în urmatorul tabel. exprimate in lei/hectar inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art.457 alin. 3. Categoria de folosinta Impozit (lei/an 2023 )__ Teren cu constructii 36 _ Arabil 59 Pasune 32 faneata 32 Livada pe rod 65 Padure sau alte teren cu vegetatie forestiera 18 _ Drumuri si cai ferate 0 | Teren neproductiv ]_0 (751) În cazul terenurilor aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial în România şi asociaţiilor religioase. precum şi componentelor locale ale acestora. cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activităţi economice. valoarea impozabilă se stabileşte prin asimilare cu terenurile neproductive. (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Plata impozitului şi a taxei pe teren Art 467 Cod Fiscal (1) Impozitul pe teren se plăteşte anual. în două rate egale. până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren/ taxa pe teren , datorat pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice si juridice , până la data de 31 martie 2023 , se acordă o bonificație 10%. (3) Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili. persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe teren cumulat. (411) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă. care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe teren se plătește anual. în două rate egale. până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar. titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună. persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar. până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. Scutirile aferente impozitului/taxei pe teren se se acorda in baza în baza art 464 alin(1) IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Reguli Generale Art 468 Cod Fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport ca [...]