HCL 29/2018 Buciumeni adoptată

ROMANIA JUDETUL DAMBOVITA COMUNA BUCIUMENI CONSILIUL LOCAL HOTARÂREA NR 29 / 04.05.2018 Privind indexarea cu rata inflatiei de 1.34 % a impozitelor si taxelor locale care constau intr-o anumita suma in lei sau care sunt stabilite pe baza unei sume in lei , precum si limitele amenzilor care se fac venit la bugetul local , aplicabila cu data de 01.01.2019 . Consiliul Local al comunei Buciumeni , judetul Dambovita , intrunit in sedinta extraordinara din data de 04.05.2018 , având în vedere: * Raport de specialitate al aparatului de specialitate al Primarului cu nr .4590 / 05.04.2018; + Expunere de motive a Primarului cu nr. 4589/ 05.04.2018 ; + Prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal — Titlul IX Impozite si taxe locale cu modificarile si completarile ulterioare ; + Prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de Procedura fiscala cu modificarile si completarile ulterioare ; + Pevederile Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale cu modificarile si completarile ulterioare; * Prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica locala cu modificarile si completarile ulterioare ; + Legiinr.OGnr.2/2001- privind regimul juridic al contraventiilor , cu modificaile si completarile ulterioare ; + Constitutia Romaniei care la art. 56, alin. (1) prevede ca „Cetatenii au obligatia sa contribuie, prin impozite si prin taxe, la cheltuielile publice ; + Prevederile art. 9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg la 15 octombrie 1985 si ratificata prin Legea nr.199/1997, si care la pct. 3 stipuleaza: “Cel putin o parte din resursele financiare ale autoritatilor administratiei publice locale trebuie sa provina din taxele si impozitele locale, al caror nivel acestea au competenta sa il stabileasca in limitele legale.”; * In temeiul art. 36 alin. (4) lit.c) şi art.45 alin.(2) lit.c) din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată; HOTĂRĂŞTE: ART. 1. Incepand cu 01.01.2019 se indexeaza cu rata inflatiei de 1.34 % impozitele si taxele locale care constau intr-o anumita suma în lei sau care sunt stabilite pe baza unei sume in lei , precum si limitele amenzilor care se fac venit la bugetul local , dupa cum urmeaza: IMPOZITUL PE CLADIRI SI TAXA PE CLADIRI Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice ART.457 Cod Fiscal (1) Impozitul pe cladirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, prevăzută în tabelul urmator : Tipul clădirii A. Clădiri cu cadre din beton armatsau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale tratament termic şi/sau chimic B Clădiri cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci,sau alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă, cu cadre din beton armat sau cu pereţii exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădiri-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci, sau alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic | E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol/ demisol şi/sau la mansardă, utilizate locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol/ demisol şi/sau la mansardă, utilizate locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D rezultate înurma unui NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2019 Valoarea impozabilă - lei/m?- Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) 1013 304 203 127 75% din suma care s- ar aplica clădirii 50% din suma care s- ar aplica clădirii „Fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire 608 203 178 76 75% din suma care s-ar aplica clădirii „150% din suma care s-ar aplica clădirii (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care se determină prin înmulţirea valorii determinate la alin. 2) cu coeficientul de corectie corespunzator din tabelul următor: Rangul localităţii Zona din cadrul localităţii COEFICIENT A — SAT BUCIUMENI 1.10 A- SAT DEALU MARE 1.05 B- SAT VALEA LEURZII 1.00 (4) Valoarea impozabilă a clădirii , determinată potrivit prevederilor alin. (1) —(3) se reduce în funcţie de vechimea acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; IV V LA 135) b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art 458 Cod fiscal (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,3 asupra valorii care poate fi: + valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; + valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; + valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3)în cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art .457 Cod fiscal. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 459 Cod Fiscal (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 Cod fiscal cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458 Cod fiscal (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 Cod Fiscal (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: * în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 Cod Fiscal; + în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice Art. 460 Cod fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.2 % asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1 % asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3) (5) Pentru stabilirea impozitului pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri , valoarea inscrisa in contabilitatea proprietatului cladirii si comunicata concesionarului , locatarului , titularului dreptului de administrare sau de folosinta , dupa caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8)În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9)în cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Plata impozitului /taxei pe clădiri Art. 462 Cod fiscal (I)lmpozitul/taxa pe clădiri se plăteşte anual . în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv (2)Pentru plata cu anticipatie până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv „se acordă o bonificaţie de 10%. (3) Impozitul anual pe clădiri de până la 50 lei inclusiv, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, se plăteşte integral până la data de 31 martie inclusiv. (4)in cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza acekleiasi unitati administrative teritoriale „prevederile alin. (2) si (3) se refera la impozitul cumulat . (5)Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință Scutirile aferente impozitului /taxei pe cladiri se se acorda in baza în baza art 456 alin (1) Cod fiscal IMPOZITUL PE TEREN SI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan si extravilan Art. 465 Cod fiscal (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: ZONA IN CADRUL LOCALITATII Nivelurile impozitului pe ranguri de localitati -Lei/ha Rangul IV Rangul V Zona A sat BUCIUMENI 721 | Zona A sat DEALU MARE 577 Zona B sat VALEA LEURZII 433 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelulurmător, exprimate în lei pe hectar: Categoria de folosinta Nivel aplicabil in anul fiscal 2019 Zona A Zona B Teren arabil 28 21 Păşune 21 19 Fâneaţă 21 19 Livadă 54 47 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 28 21 Teren cu apă 15 13 Drumuri şi căi ferate [9) 9) Teren ieproaditav . [9) 9) mn (5) Suma stabilita — lei/ ha — conform tabelului de mai sus se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator tabelului de mai jos Rangul localitatii Coeficientul de corectie IV 1,10 V 1,00 Coeficientul de corectie 1.10 pentru satul Buciumeni si 1.00 pentru satele apartinatoare, Dealu Mare si Valea Leurzii . (6)Ca excepţie de la prevederile alin. (3) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7) In cazul unui teren amplasat in extravilan , impozitul sau taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului , exprimata in ha , cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel , exprimate in lei / hectar inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art. 457 alin. 3. Categoria de folosinta Impozit an 2019 Teren cu constructii 31 Arabil 51 Pasune 28 faneata | 28 Livada pe rod 57 Padure sau alte teren cu vegetatie forestiera 16 Teren cu apa , altul decat cel cu amenajari piscicole 6 Teren cu amenajari piscicole 34 Drumuri si cai ferate (9) Teren neproductiv 19) (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Plata impozitului şi a taxei pe teren Art. 467 Cod Fiscal (1) Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv , se acordă o bonificaţie 10%. (3) Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4)în cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe teren cumulat. (5)Taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Scutirile aferente impozitului/taxei pe teren se se acorda in baza în baza art 464 alin(1) Cod fiscal IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Reguli generale Art. . 468 Cod fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel. (2)impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România. (3)impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz. (4)în cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar Calculul impozitului Art.470 Cod fiscal (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport. (2) În cazul oricăruia dintre autovehiculele din tabelul de mai jos, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 de cm? sau fracțiune cu suma corespunzătoare din tabel: n aaa Ă i Lei/200 cm: sau Nr. crt. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică i/ x fracțiune din aceasta |. Vehicule înmatriculate (lei/200 cm” sau fracțiune din aceasta) | Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu | capacitatea cilindrică de până la 1600 cm?, inclusiv 2 Motociclete, tricicluri și cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de 9 peste 1600 cm? . 3 ' Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm? şi 2000 18 cmsinclusiv | 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm” şi 2600 73 cmsinclusiv 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm” şi 3000 146 cmsinclusiv 6 Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm? 294 | 7 Autobuze, autocare, microbuze 24 | Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă | 8 ceas pu a . 30 autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 Tractoare înmatriculate 18 II. Vehicule înregistrate d Vehicule cu capacitate cilindrică: lei/200 cm? 1.1. | Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm” | 4 1,2 Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm? 6 2: Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată | 50/an (3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 95% (4)în cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective. (5) In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala, sau mai mare de 12 tone „impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare din urmatorul tablel : Numărul de axe şi greutatea i dr să impozitul ( în lei/ anul 201 brută încărcată maximă admisă | ap OzIEU (1 (aut Z038) A i : x(e) motor(oare) cu sistem | ta aistaria da jde suspensie te: lsuspensie pentru axele |pneumatică sau lechivalentele recunoscute [motoare Vehicule cu 2 axe în Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 13 | Ţ 9) 144 Tone Masa de cel puţin 13 tone, dar mai micăde14tone 1aq i “lao a Masa de cel puţin 14 tone, dar mai micăde 15tone d ET: Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 18 tone 563 1274 Masa de cel puţin 18 tone 563 1274 Vehicule cu 3 axe "Masa de cel p puţin | 15 to tone, dar n mai mică de 17 tone 144 252 Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică de 19 tone [...]