HCL 73/2024 Brodina adoptată

ROMANIA JUDETUL SUCEAVA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BRODINA HOTĂRÂRE privind aprobarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2025 Consiliul Local al comunei Brodina, judeţul Suceava, Având în vedere : - Referat de aprobare a primarului comunei, în calitate de iniţiator, nr. 6.860 din 24.10.2024; - Raportul de specialitate întocmit de Compartimentul impozite și taxe locale din cadrul aparatului de specialitate a Primarului comunei Brodina, nr.6862 din 24.10.2024; - Avizul consultativ al comisiei de specialitate pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget-finanțe, administrarea domeniului public și privat, agricultură, gospodărire comunala, protecția mediului , turism, amenajarea teritoriului și urbanism nr.56 din 5,12,2024, - Prevederile art. 56. art, 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituția României, republicată; - Prevederile art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Prevederile art. 5 alin, (1) lit. „a”, și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. „B”, art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, actualizată; - Prevederile art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - Prevederile art. 1, art. 2 alin. (1) lit. „h” precum și cele ale Titlului IX „Impozite și taxe locale" din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - Prevederile art, 129 alin(2) lit.b coroborat cu alin.(4) lit.c din O.U.G.nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare; - Prevederile art. 491 alin (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ce face referire la actualizarea impozitelor și taxelor cu rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior publicată de Institutul Naţional de Statistică, cât și pe site-ul Ministerul Finanţelor Publice, este de 10,4%; - Prevederile art. 491 alin (1!) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ce face referire la actualizarea art, 470 alin (5) și (6) cu rata de schimb a monedei euro, conform Jurnalului Oficial al uniunii Europene, publicat la 1 Octombrie 2024 pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, este de 4,9753 lei; - Prevederile art.2 alin. (2),(3), art. 4 alin. (2) art, 15 din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001, privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările și completările ulterioare în temeiul : prevederilor art. 136 alin (1) din O.U.G.nr. 57/2019 privind Codul Administrativ HOTĂRĂŞTE: Art.1 - Se aprobă impozitele și taxele locale pentru anul 2025 datorate de persoane fizice și juridice după cum urmează: m) Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul ce cuprinde impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; n) Cota prevăzută la art, 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile rezidenţiale și clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabilește la 0,1%; 0) Cota prevăzută la art. 458 alin (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile nerezidenţiale, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabilește la 1%; p) Cota prevăzută la art. 458 alin (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile nerezidențiale, utilizate pentru activități din domeniul agricol, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabilește la 0,4%; q) Cota prevăzută la art. 458 alin (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, în cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plata al impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. r) Cota prevăzută la art, 459, alineatul (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile destinație mixta aflate în proprietatea persoanelor fizice, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosita în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457; s) Cota prevăzută la art, 460 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile rezidențiale, aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 0,1%; t) Cota prevăzută la art. 460 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile nerezidențiale, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, se stabilește la 1%; u) Cota prevăzută la art. 460 alin.(3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile nerezidențiale, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, se stabilește la 0,4%; v) Cota prevăzută la art, 460 alin.(8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile, aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, care nu au actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, se stabilește la 5%; W) Cotele prevăzute la art.474 alin, 3,5,6,8,9,12 şi13 sunt: 8. Cota prevăzută la art. 474 alin.(3) reprezentând taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. 9. Cota prevăzută la art, 474 alin.(5) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru o clădire care urmează a fi folosită ca locuință sau anexă la locuinţă se stabilește la 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcții, 10. Cota prevăzută la art.474 alin. (6) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) se stabileşti la 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente; 11.Cota prevăzută la art.474 alin. (8) reprezentând taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire se stabileşte la 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. ; 12.Cota prevăzută la art.474 alin. (9) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, parțială sau totală, a unei construcţii se stabileşte la 0,1% din valoarea impozabilă a construcţiei stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri aferent părţii desfiinţate; 13. Cota prevăzută la art.474 alin. (12) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire se stabileşte la 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. 14. Cota prevăzută la art.474 alin. (13) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri se stabileşte la 2 %o din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. x) Cota prevăzută la art.477 alin.(5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, reprezentând taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se stabileşte la 2%. Art, 2 - Se aprobă scutirile conform art, 456 alin (1), art. 464 alin (1), art. 469 alin (1), art. 476, art 479, art. 482, din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare Art.3 - Bonificaţiile prevăzute la art.462 alin. (2), art.467 alin.(2) şi art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se acordă astfel: d) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorată pentru întregul an de câtre contribuabili, până la data de 31 martie 2025; e) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorată pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie 2025; f) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport, datorată pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie 2025; Art.4 - Se aprobă Regulamentul privind stabilirea domeniilor de activitate şi condiţiile în care se pot institui taxe speciale, modul de organizare şi funcţionare a serviciilor publice de interes local, conform Anexei nr. 2 la prezenta hotărâre. Art.5 - Nivelurile impozitelor şi taxelor locale stabilite prin prezentă hotărâre se aplică în anul fiscal 2025. Art.6 - Orice prevedere contrară prezentei hotărâri se revocă. Art.7 - Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2025 şi va fi dusă la îndeplinire de Primarul Comunei Brodina prin Compartimentul de specialitate. PRESEDINTE DE SEDINTA CONTRASEMNEAZA Birsan Vaşile Ep Secretarul general al comunei, Cruţ Liliana Brodina,5 decembrie 2024 Nr.73 Anexa nr.1 la HCL nr. Va 00 7 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM SI AMENZILE APLICĂBILE ÎN ANUL FISCAL 2025 1. CODUL FISCAL - TITLUL LX — Impozite și taxe locale Valorile impozabile prevăzute la art.457 alin (2), impozite şi taxe locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează anual, în condiţiile art. 491 alin (1) şi alin (11), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art.493 alin (7). CAPITOLUL II IMPOZITUL PE CLĂDIRI ŞI TAXA PE CLĂDIRI Art.457, alin. (2) Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri şi alte construcţii aparţinând persoanelor fizice Nivelurile actualizate pentru anul 2024 — lei/mp Nivelurile actualizate pentru anul 2025 — lei/mp Cu instalaţii de | Fără instalaţii | Cu instalaţii de | Fără instalaţii Ri 0 alta apă, canalizare, | de apă, apă, canalizare, | de apă, Tipul clădirii electrice, canalizare, electrice, canalizare, încălzire electrice sau încălzire electrice sau (condiţii încălzire (condiţii încălzire cumulative) cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi 1350 810 1490 894 exteriori din cărămidă ars sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatra 405 270 447 298 naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexa din beton armat sau cu pereţi 270 236 298 261 exteriori din cărămidă ars sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexa cu pereţii exteriori din lemn, din 170 102 188 113 piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi | 75% din suma 75% din suma 75% din suma 7504 di stia adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol care s-ar aplică | care s-ar ia . a g/l pai ST : „„„. | cares-araplică | care s-ar şi/sau la mansarda, utilizate ca locuinţă, în oricare | clădirii aplică clădirii lădirii lică clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D SAReIrI APASA ARIEI F. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol şi | 50% din suma 50% din suma | 50% din suma 50% din suma /sau mansarda, utilizate in alte scopuri decât cel care s-ar aplică | care s-ar Care s-ar aplică | care s-ar de locuinţa, în oricare dintre tipurile de clădiri clădirii aplică clădirii | clădirii aplică clădirii prevăzute la lit. A-D. Art. 457. Alin (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, de 1,10. (7) In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corectie prevazut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabila a clădirii, determinata in urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce in functie de anul terminarii acesteia, după cum urmeaza: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta. CAPITOLUL III IMPOZITUL PE TEREN ŞI TAXA PE TEREN Art. 465 Alin (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în urmatorul tabel: Nivelurile actualizate pentru anul Nivelurile actualizate pentru anul Zona în cadrul 2024 2025 localităţii Rangul IV Rangul IV lei/ha lei/ha A resedunta comuna 1202 1327 B FALCAU 959 1059 C CELELALTE SATE 720 795 Art. 465, alin (4) Impozitul pe terenurile situate în intravilan orice alta categorie de folosință decât cea de teren cu construcţii - lei/ha RANG IV ZONA A -resedinta de comuna RANG V ZONA B -Falcau RANG V ZONA C-CELELALTE SATE Nivelurile actualizate Nivelurile actualizate le Zona Categoria de folosință pentru anul 2024 pentru anul 2025 i Zona A Zona B Dia | Zoia Zona B Su C A aC i Teren arabil 36 28 26 40 31 27 2 Păşune 28 26 20 31 29 22 E) Fâneţă 28 26 20 31 20 22 4 Vie 63 48 40 70 53 44 5 Livada 13 63 47 sl 52 6 Pădure şi alt teren cu vegetaţie 36 28 26 40 29 7 Teren cu ape 20 17, 9 22 19 10 8 Drumuri si cai ferate [) [) [) [) 0 0 9 Teren neproductiv (1) 0 0 () ) [) (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțeşte cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii de 1,10. Rang IV ZONA A, 1,00 RANG V ZONA B, 0.95 RANG V ZONA C Art.465 alin (7) Impozit pe teren extravilan - lei/ha — ZONA B pios RANG V sai = Zona A ZONA | ZonaC Categoria de folosinţa TV Aiiul P rang IV Brang |RANGV 2024 n Anul 2025 | Anul2025 | V2025 | 2025 1.Teren cu construcţii 41 4l 41 45 45 45 2. Teren arabil 67 67 67 74 74 74 3.Paşune 36 36 36 40 40 40 4.Fâneaţă 36 36 36 40 40 40 5.Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la | 75 75 75 83 83 83 5.1. Vie până la intrarea în rod [) [) [) [) 0 [) 6.Livada pe rod, alta decât cea prevăzută | 76 76 16 84 84 84 7.Padure sau alt teren cu vegetaţie 92 22 22 24 24 24 forestieră, cu excepţia celui prevăzut la 7.1.Pădure în vârstă de până la 20 de ani | 0 0 0 [) 0 0 8. Teren cu apa altul decât amenajări 7 7 7 8 8 i 8.1. Teren cu amenajări piscicole 46 46 46 ji SI Sl 9.Drumuri şi căi ferate 0 0 [) 0 [) [?) 10.Teren neproductiv 0 0 [) 0 [) 0 (7?) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție de 1,10.RANG IV ZONA A,1,00 RANGV ZONA B,0,95 RANGV ZONA C CAPITOLUL IV. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Art.470 alin (2) Taxa asupra mijloacelor de transport, pentru mijloace de transport cu tracţiune mecanică: Tipul mijlocului de transport Nivelurile actualizate pentru anul 2024 Nivelurile actualizate pentru anul 2025 - lei/an/200 cm? sau - lei/an/200cm* sau inclusiv fracțiune din fracțiune din aceasta - aceasta - Vehicule înmatriculate (lei/200 cm? sau fracțiune din aceasta) 1 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu capacitatea Eat. ca ca Fe Ea : 10 1 cilindrică de până la 1600 cm;, inclusiv Motociclete, tricicluri, cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de 2 3 II 12 peste 1600 cm 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 1601 şi 2000 cm: 25 Autoturisme cu capacitate cilindrica între 2001 şi 2600 cm? 4|. i 97 107 inclusiv 5 Autoturisme cu capacitate cilindrica între 2601 şi 3000 cm 195 215 inclusiv 6 | Autoturisme cu capacitate cilindrica de peste 3001 cm? 393 434 7 | Autobuze, autocare, microbuze 32 35 Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă 8 Mia Pi : A 40 44 autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 | Tractoare înmatriculate 25 28 Vehicule înregistrate |. Vehicule cu capacitate cilindrică lei / 200 cm? lei / 200 cm? 1.1. | Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm? 2 Pj 1.2. | Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm? 5 5 2. Vehicule fără capacitate cilindrica evidenţiată lei/an 137 151 (3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%, față de valoarea impozitului rezultat din calculul aplicăt nivelurilor stabilite conform art. 470 alin (2). (4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective Art.470 alin ($) In cazul unui autovehicul de transport de marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator: Nivelurile actualizate pentru Nivelurile actualizate pentru anul anul 2024 2025 Impozit (în lei/an) Impozit (în lei/an) Numărul axelor şi greutatea Ax(e) Ax(e) motor(oare) brută încărcată maximă admisă e iti Alte sisteme | cu sistem de | Alte sisteme stisbarisie de suspensie | suspensie de suspensie tea d sau | Pentru axele | pneumatica sau | pentru axele ori motoare echivalentele motoare recunoscute recunoscute Li 2 axe L Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică 0 183 0 192 de 13 tone Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică 507 $32 2. de 14 tone (83 192 3 Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică 507 713 532 748 | de 15 tone 4 Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 713 1617 748 1697 -___| de 18 tone 5. | Masa de cel puţin 18 tone 713 1047 748 1637 II. |3axe Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 319 335 ii de 17 tone 63 ie Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică 655 688 2. de 19 tone 319 335 3, Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mică 655 850 688 892 de 21 tone 4. Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică 850 1311 892 1376 de 23 tone 5, Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 1311 2034 1376 2135 de 25 tone 6. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 1311 2034 1376 2135 de 26 tone 7. | Masa de cel puţin 26 tone 1311 2034 1376 2155 IIL. | 4axe 1 Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 850 861 802 904 de 25 tone PD Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 861 1345 904 1412 de 27 tone 3, Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică 1345 2135 1412 2241 de 29 tone 4, Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică 2135 3168 2241 3326 de 31 tone 5, Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică 2135 3168 2241 3326 de 32 tone 6. | Masa de cel puţin 32 tone 2135 A158 2241 A28 Art. 470. alin (6) In cazul unei combinatii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfa cu masa totala maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta în tabelul urmator: Numărul de axe şi greutatea Nivelurile actualizate pentru anul 2024 Nivelurile actualizate pentru anul 2025 Impozitul (în lei/an) Impozitul (în lei/an) brută încărcată maximă admisă [...]