HCL 73/2022 Brâncovenești adoptată

Anexă la Hotărârea Nr. 73 / 16.12.2022 privind stabilirea nivelului impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2023 în comuna Brâncoveneşti, Județul Mureș în conformitate cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, Titlul IX, privind impozitele şi taxele locale, se propun următoarele valori,cote, nivele de impozite şi taxe locale pentru anul 2023 care sunt cuprinse în punctele 1-9 din prezentul referat. Se menține încadrarea terenurilor şi delimitarea zonelor în intravilanul comunei Brâncoveneşti, în satele aparținătoare comunei la cele stabilite pentru anul 2022, în vederea stabilirii impozitului pe clădiri şi teren, luând în considerare poziţia terenului faţă de centrul localităţii.- *vezi tabelul alăturat * Împărțire pe zone a terenurilor intravilane din localităţiile comunei : : Pi SACALU RI Zona/localitat | BRÂNCOVENEȘT IDICEL IDICEL DE VALENII DE 1 PĂDURE x MUREȘ e PĂDURE j Nr. de casă: a ZONA A 101-102, 146- Cămin Biserica Cămin 53 170- 148,254, 304- Cultural ortodoxă Cultural ' 307 172,179,327 -330 Nr. de Biserica Cămin Biserica Nr. de casă: 93- ortodoxă, Cultural, ortodoxă, casă: 24- ZONA B 994, 182- şcoala şi şcoala şi şcoala şi 322, 55- 189,247- a i a 68,140- 251,308-312 grădiniţa grădiniţa grădiniţa 146, 331-341 Stradă St radă rincipal- cu principal P ia Stradă Stradă Stradă cu exceptia ZONA C ie principal | principal | principal celor : PI ă ă ă mentionate mentionate în Pi A în zonele A zonele A si B si B ZONA D Străzi Străzi Străzi Străzi Străzi laterale laterale laterale laterale laterale Conform Art. 454 din CODUL FISCAL impozitele şi taxele locale sunt după cum urmează: 1) impozitul şi taxa pe clădiri; 2) impozitul pe teren şi taxa pe teren; 3) impozitul pe mijloacele de transport; 4) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor; 5) taxa pentru folosirea mijlocelor de reclamă și publicitate; 6) impozitul pe spectacole; 7) taxe speciale; 8) alte taxe locale 1. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI 1.1 Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Impozitul prevăzut la alin. anterior, denumit în continuare impozit pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasată clădirea. În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,15% la valoarea impozabilă a clădirii. În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădirile nerezidenţiale se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,20% la valoarea impozabilă a clădirii. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 din Legea nr.227/2015 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458 din Legea nr.227/2015 În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 din Legea nr.227/2015. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 din Legea nr.227/2015. b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458 din Legea nr.227/2015 . În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul următor valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare tipului clădirii respective. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: Impozitul si taxa pe cladiri VALORILE IMPOZABILE pe metru patrat de suprafata construita desfasurata la cladiri, in cazul persoanelor fizice Art. 457 alin. (2) Tipul cladirii Valoarea impozabila - lei/n” - Cu instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire (conditii Fara instalatii de apa, canalizare, electrice sau cumulative) incalzire A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din 1171 702 caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. Cladire cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din 351 234 caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C.Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din 234 205 caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic D. Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din 147 88 caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa |incaperi 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii amplasate la subsol, demisol si/sau la mansard, utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii amplasate la subsol, la demisol si/sau la mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform tabelului anterior cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Srâncovenești Zona în cadrul | | Rangul localităţii | estul satelor | localităţii | a | | 0 | I | II | III d IV | vV | | A | 2,60 | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 1,10 | 1,05 | | B | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 1,05 | 1,00 | | c | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 | | D | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 | 0,90 | Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. 1.2 Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. Art.461alin.(1).Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in propietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. Art.461 alin.(2) - In cazul dobandirii sau construirii unei clădiri in cursul anului,propietarul acesteia are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la organul fiscal local in a carui raza de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. Art.461alin.(11)-Taxa pe cladiri se datoreaza pe perioada valabilitatii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune,administrare ori folosinta.In cazul contractelor care prevad perioade mai mici de un an, taxa se datoreaza proportional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune,inchiriere ori folosinta. Art.462alin.(1)-Impozitul pe cladiri se plateste anulal in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie „inclusiv. Art.462 alin.(2)-Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri „datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%, stabilita prin hotararea consiliului local. Art.462 alin (3)Impozitul pe cladiri datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, de pana la 50lei inclusiv, se plateste integral la primul termen de plata. Art.462 alin(.4)In cazul in care contribuabilul detine in propietate mai multe cladiri amplasate pe raza aceleasi unitati administrativ-teritoriale, prevederile alin (2) si (3) se refera la impozitul pe cladiri cumulat. Art.462 alin (5) Taxa pe cladiri se plateste lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere,administrare ori folosinta. 2. IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN Conf. Art.465 din Codul Fiscal, impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. Pentru terenurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, persoanelor juridice, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe teren, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditii similare impozitului pe cladiri. În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafaţă de până la 400 m?, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: ] Impozitul/taxa pe terenurile amplasate in intravilan - terenuri cu constructii ] lArt. 465 alin. (2) ] po E e a e a e a a a e e a ee + ] ] Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localitati ] |Zona în cadrul localitatii| - lei/ha -| BRÂNCOVENETI RESTUL SATELOR În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, pentru suprafaţa care depăşeşte 400 m2, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor, iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecție . Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: Nr. | IR - lei/ha - crt. Categoria de folosinţă A|B|CID 1. [Teren arabil 33 | 24 | 22 | 18 2. |Păşune 24 | 22 | 18 | 15 3. |Fâneaţă 24 | 22 | 18 | 15 4. |Vie 54 | 41 | 32 | 22 5. |Livadă 62 | 54 | 41 | 32 6. |Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 33 | 24 | 22 | 18 7. [Teren cuapă 18|15|9|X 8. |Drumuri şi căi ferate 0|0|o0 9. [Teren neproductiv 0|0|0|o0 Suma stabilită conform se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii Coeficientul de corecție Ț Li Li | | | L | ] li Li Li | o | 8,00 | L | ] li Li Li | 1 | 5,00 | L | ] Ţ Ţ Li | 11 | 4,00 | | ! | | III | 3,00 | L | ] Ţ Ţ Li | 1v | 1,10 | | ! | | v | 1,00 | L | i] În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii și a zonei în care este amplasat terenul (se ia în considerare zona A pentru toată comuna): Nr. crt. Categoria de folosinţă Impozit (lei) 1 Teren cu construcţii 37 2 [Teren arabil 59 3 |Păşune 33 4 |Fâneaţă 33 5 |Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 64 5.1 |Vie până la intrarea pe rod 19) 6 |Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 65 6.1 |Livadă până la intrarea pe rod 19) 7 [Pădure sau altteren cu vegetaţie forestieră, cu excepţia celui prevăzut 19 la nr. crt. 7.1 7.1 [Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu rol de protecţie [9) 8 |Terencuapă, altul decât cel cu amenajări piscicole 7 8.1 |Teren cu amenajări piscicole 40 9 |Drumuri şi căi ferate 9) 10 |Teren neproductiv 9) _Pancoveneşti Restul satelor Zona în cadrul | Rangul localităţii | localităţii | 0) | I | II | III | IV v | A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 | 2,30 2,20 1,05 | 1,00 | c | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 | D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Art.466-Declararea si datorarea impozitului pe teren (1) Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are în propietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior (4) Daca incadrarea terenului in functie de rangul localitatii si zona se modifica in cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculeaza conform noii situatii incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. 6)- In cazul terenurilor, la care se constata diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate si situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului si a publicităţii imobiliare nr. 717/1996, republicată, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări tehnice de cadastru. Datele rezultate din lucrările tehnice de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum si în cartea funciară, iar modificarea sarcinilor fiscale operează începând cu data de întâi ianuarie a anului urmator celui în care se înregistrează la organul ocal lucrarea respectiva, ca anexa la declaratia fiscala. (8) Taxa pe teren se datoreaza pe perioada valabilitatii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, inchiriere, administrare, folosinta.In cazul contractelor care prevad perioade mai mici de un an,taxa se datoreaza proportional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, administrare, folosinta. Art.467.Plata impozitului pe teren (1) Impozitul pe teren se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren, datorat pentru intregul an , pana la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10% (3) Impozitul pe teren datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei, se plateste integral la primul termen de plata. (5) Taxa pe teren se plateste lunar , pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului in care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. 2. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Conform art. 468. Conf. Codului Fiscal: (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel. (2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România. (3) Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ- teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz. (4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar. Impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 de cm: sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor conform articolului 470 din Codul Fiscal: Nr. Lei/200 cm crt. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică sau fracțiune i din aceasta |. Vehicule înmatriculate (lei/200 cm3 sau fracțiune din aceasta) 1 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu 9 capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmă, inclusiv 2 |Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea 11 cilindrică de peste 1.600 cm3 3 |Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cm: şi 21 2.000 cm3 inclusiv 4 |Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cm8 şi 84 2.600 cm? inclusiv 5 |Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cm5 şi 168 3.000 cm? inclusiv 6 |Autoturisme cu capacitate [...]