HCL 65/2023 Batoș adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL MUREŞ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BATOŞ Web: www.primariabatos.ro , E-mail: batosQcjmures.ro Cod Fiscal 5181030, Batoş 547085, nr. 302, Telefon / Fax 0265 544212 HOTĂRÂRE nr. 65 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024 Consiliul local Batoș, întrunit în şedinţa ordinară din data de 28 noiembrie 2023; Având in vedere: - Referatul de aprobare al domnului primar nr. 5772 din 27.10.2023; - Adresa publicată pe site-ul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei conform căreia rata inflaţiei pentru anul 2022 este de 13.8%; - Rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2023 care este de 4.9748 % pentru vehiculele grele de marfă, conform publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene; - Raportul de specialitate al Compartimentului Impozite și Taxe Locale nr. 5796 din 27.10.2023 prin care se propune stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2024; - Avizele comisiilor de specialitate ale consiliului local; Analizând temeiurile juridice: - Hotărârea Consiliului Local Batoș nr. 73/2022 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023 și Hotărârea Consiliului Local Batoș nr. 25/2023 privind indexarea cu rata inflației a impozitelor și taxelor locale pentru anul fiscal 2024; - prevederile Titlului nr. IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare si ale Legii nr. 1/2017 privind eliminarea unor taxe si precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative; - prevederile Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 50/2015 si ale Hotărârii Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 41/2015 pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru reglementarea unor masuri bugetare, modificata prin Legea nr. 112/2016; - prevederile O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica, cu modificarile si completarile ulterioare si ale Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnica legislativa, cu modificarile si completarile ulterioare. În temeiul prevederilor art. 129 alin.(1) , alin. (4) lit.c), art.139 alin (3) lit. c) si art. 196, alin.1 lit a) din O.U.G nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE: Art.1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, pentru anul fiscal 2024, conform anexei nr.1 la prezenta hotărâre. Pentru satele Batoş, Dedrad, Goreni şi Uila se stabilesc impozitele şi taxele aferente zonei A. Art. 2. Prezenta hotărâre se va aplica începând cu data de 01.01.2024. Art. 3. Primarul comunei Batoş va asigura ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Art. 4. Prezenta hotărâre se comunică la: Instituţia Prefectului - Judeţul Mureş, primar, Compartimentul impozite şi taxe locale, Compartimentul financiar-contabil, dosar, afişare, postare pe pagina www.primariabatos.ro , celor interesaţi. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ Contrasemnează pentru legalitate Consilier local Secretar general al comunei Batoş GLIGA IOAN Macarie Marcela Voturi: Pentru 11 Impotrivă O Abtineri O Numărul total al consilierilor în funcţie: 13 Numărul consilierilor participanţi la vot: 11 (Prezenta hotărâre se adoptă cu majoritate absoluta) ROMÂNIA JUDEŢUL MUREŞ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BATOŞ Web: www.primariabatos.ro , E-mail: batosQcjmures.ro Cod Fiscal 5181030, Batoş 547085, nr. 302, Telefon / Fax 0265 544212 ANEXA nr. 1 la HCL nr. 65/28.11.2023 Pentru satul Batoș sunt stabilite impozite aferente rangului IV zona A, pentru satele Dedrad, Goreni şi Uila impozite aferent rangului V zona A 1. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI A. Reguli generale Art. 1 (1) Orice persoană fizică care are în proprietate o clădire situată pe teritoriul UAT Batoș, datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public și a cărei destinație finală este nerezidențială, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri (3) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. A1.Impozitul pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 2 (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.125% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, prevăzută în tabelul următor: NIVELURILE STABILITE PENTRU ANUL 2024 Valoarea impozabilă Tipul clădirii Fără instalaţii de apa, canalizare, electrice, încălzire Lei / m2 Clădiri cu pereţi de cărămidă arsă, piatră naturală sau A PS 809.812 alte materiale asemănătoare 2. |Clădiri cu pereţii din lemn, cărămidă nearsă 269.934 3 Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având , iii i a ie ui iii 236.192 pereţii din cărămidă arsă sau piatră Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având 4. PNR Pati m 101.225 pereţii din lemn, cărămidă nearsă În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă 5, |incăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la 75% din suma care s-ar aplica clădirii mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. 1-4 În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă 6 încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la ' lmansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. 1-4 50% din suma care s-ar aplica clădirii (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona cu valoarea impozabilă corespunzătoare, din tabelul următor Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii IV V A 1,10 1,05 (4) Valoarea impozabilă a clădirii , determinată potrivit prevederilor alin. (1) - (3), se reduce în funcţie de vechimea acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40 . A2.Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 3 (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.60 % asupra valorii care poate fi: (1) a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 2. A3.Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Ă Art. 4 (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 2 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 3. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 2. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 2; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 3 B. Impozitul pe clădiri datorat de persoanele juridice Art. 5 (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.2 % asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 1 % asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) In cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (8) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. C. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor Art. 6 (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesulverbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) In cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) In cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) In cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală (9) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri D. Plata impozitului /taxei pe clădiri Art. 7 (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual , în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului în curs, se acordă o bonificaţie de 10 %. (3) Impozitul anual pe clădiri de până la 50 lei inclusiv, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, se plăteşte integral până la data de 31 martie inclusiv. (4) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. II. IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN Art. 8 (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat pe raza teritorial- administrativă a com. Batoș datorează pentru acesta un impozit anual care se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii, zona în care este amplasat terenul (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, şi se calculează similar impozitului pe teren. A. Impozitul /taxa pe terenurile situate în intravilan Art. 9 (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: IV V ZONA RANG (lei/ha) (lei/ha) NIVEL 2024 NIVEL 2024 A 802,34 — 2017,71 639,01-1604,67 1730,71 1660,99 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută din tabelul (4) (4) A Nr. crt. Zona Categoria de folosinţă (ei/ha) NIVEL 2024 1 [Teren arabil 45.361 2 Păşune 34.015 3 Fâneaţă 34.015 4 Vie 73.356 5 Livadă 85.202 6 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 45.361 7 [Teren cu ape 25.901 8 Drumuri şi căi ferate 1) 9 [Teren neproductiv [9) (5) iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii Coeficient corectie IV 1,10 V 1,00 (6) Ca excepţie de la prevederile alin. (2) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). B. Impozitul/taxa pe terenuri [...]