HCL 77/2022 Băiuţ adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL MARAMUREŞ _ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BĂIUȚ HOTĂRÂREA NR. 77 Din 27.12.2022 Privind adoptarea impozitelor şi taxelor locale pe anul 2023 Consiliul local al comunei Băiuț întrunit în ședința ordinară din data de 27.12.2022; Ținând seama de necesităţile de creştere ale veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2023 în scopul asigurării finanţării cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum şi de condiţiile locale specifice zonei; Având în vedere expunerea de motive prezentată de d-na primar Maciuc Viorica, proiectul de hotărâre avizat favorabil de comisia de specialitate ca şi raportul compartimentului impozite şi taxe din primărie; Având în vedere prevederile art. 27 şi 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale; În conformitate cu prevederile Titlului IX si X din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare . Hotararea 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal , Legea 241/2020 pentru modificarea alin (1) al art 459 din Codul fiscal. Legea 230/2020 pentru modificarea legii 227/2015 privind Codul fiscal; In conformitate cu art .15 din OUG 181/2020 privind unele masuri fiscal-bugetare, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si prorogarea unor termene In conformitate cu O.U.G.nr. 79/2017 privind majorarea impozitului asupra autovehiculelor de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone: Făcând aplicarea prevederilor Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; În temeiul art. 36 alin. (4) lit. c şi 46 alin. (2) lit. „, c ” din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001 republicată cu modificările şi completările ulterioare; ModificărileaduseprinLegea nr. 209/2017 (scutiri); În conformitate cu prevederile art. 129, alin. 2, lit. b, alin. 4, lit. c, art. 130 alin. 3, lit c, art. 196, alin. |, lit. a din O.U.G. nr. 57/2019. privind Codul administrativ . HOTĂRĂȘTE Art. 1 Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2023. după cum urmează: Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în tabloul cuprinzând impozitele și taxele locale pentru anul 2023, constituind anexa nr. |; Impozitul pe cladiri datorat de persoanele fizice: se majoreaza cu rata inflatiei 5.10% a) -in cazul persoanelor fizice impozitul pe cladirile rezidentiale si cladirile anexa se calculeaza prin aplicarea cotei asupra valorii impozabile a cladirii. Astfel cota prevazuta la art 457 alin(1) al Codului Fiscal se stabileste la 0.13% b) - cota de 0.2% in cazul cladirilor nerezidențiale. (cf raport de evaluare) 6) - cota de 0.47 % in cazul cladirilor nerezidenţiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol d) - cota de 2.3 % in cazul cladirilor nerezidenţiale dobandite înainte de 01.01.2018 si care dupa aceasta data nu au fost reevaluate. Impozitul pe cladiri datorat de persoanele juridice: se majoreaza cu rata inflatiei 5.10% În cazul persoanelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii. Astfel cota prevăzută la art. 460 alin. (1) al Codului Fiscal se stabileşte la 0,14%; Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 1,53% inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii, conform art 460, alin (2). Cota 0,47% aplicată la valoarea impozabilă a clădirii, in cazul cladirilor nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol. conform art 460 alin (3) al Codului Fiscal. Cota 5,80 % in cazul cladirilor unde proprietarul nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani de referinta. conform art 460. alin(8) al Codului Fiscal. c)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. d)in cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă. cota impozitului/taxei pe clădiri este 5.8%. Impozitul pe teren si taxa pe teren: se majoreaza cu rata inflatiei 5,10% In ceea ce priveşte impozitul/taxa pe teren, pentru terenurile situate în intravilanul localităţilor încadrate la categoria de folosinţă “terenuri cu construcţii”, suma prevazuta in tabel conform art 465 alin (2) .valorile sunt prevăzute în anexa 1 la hotarare. Pentru cele situate în intravilan şi încadrate la alte categorii de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii precum şi pentru terenurile situate în extravilanul comunei Baiut, valorile sunt prevăzute în anexa 1 la hotarare. Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate se calculează la valorile anului 2022 Art, 2 Bonificatii, reduceri scutiri si facilitati comune: a)Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către persoanele fizice si persoanele juridice până la data de 3| martie a anului respectiv, se stabileste o bonificaţie de 10%. (art. 462 din CODUL FISCAL alin. (2)); b)Pentru plata cu anticipație a impozituluipe teren, datorat pentru întregul an de către persoanele fizice si persoanele juridice până la data de 3 | martie a anului respectiv, se stabileste o bonificaţie de 10%. (art. 467 din CODUL FISCAL alin. (2)); c) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport. datorat pe întregul an de către persoanele fizice si persoanele juridice până la data de 31 martie a anului respectiv, se stabileste o bonificaţie de 10%. (art. 472 din CODUL FISCAL alin. (2); d)clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale; e)clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; fyclădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu | ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul; e)clădirea folosită ca domiciliu, si terenul aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunare constau în exclusivitate din indemnizaţie de șomaj sau ajutor social; h)impozitul pe cladiri, impozitul pe teren. taxa asupra mijloacelor de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor nu se aplică pentru: i)persoanele fizice prevăzute la art. | din Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat cu modificările și completările ulterioare, precum şi în alte legi - veteranii de razboi (art. 456din CODUL FISCAL litera (r)); - văduvele de război şi văduvele veteranilor de război care nu s-au recăsătorit ( art. 456 lit.r din CODUL FISCAL) Î)Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, taxa asupra mijloacelor de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor, precum şi alte taxe locale precizate la art. 486 nu se aplică: k)oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului, cu excepţia incintelor folosite pentru activităţi economice; I)terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; m)terenurile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; n)terenurile aparţinând asociaţiilor şi fundațiilor folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; 0) in cazul mijloacelor de transport hibrideimpozitul se reduce 100%; p) taxele de apă şi salubritate nu se aplică persoanelor care părăsesc localitatea pe o durată mai mare de 4 luni. De asemenea, în cazul familiilor cu mai mult de 5 membrii taxa de apă şi salubritate se plăteşte pentru maxim 5 membrii de familie. r)impozitul pe cladiri aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durata de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate in cursul unui an la calendaristic, se reduce cu 50% (art 456, alin (4)) s) impozitul pe terenurile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durata de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate in cursul unui an la calendaristic, se reduce cu 50% (art 464, alin (4)) Art. 3 Anularea creanţelor fiscale a)ln situaţiile în care cheltuielile de executare, exclusiv cele privind comunicarea prin poştă, sunt mai mari decât creanţele fiscale supuse executării silite, conducătorul organului de executare poate aproba anularea debitelor respective. Cheltuielile generate de comunicarea somaţiei prin poştă sunt suportate de organul fiscal (art. 266 din Legea 207/2015 ) b) in conformitate cu prevederile art. 266 din din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, creanţele fiscale restante aflate în debit la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 10 lei, să se anuleze. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori. Art. 4 Consiliul local poate majora impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren cu până la 500% pentru clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilan. Art. 5 Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului pe teren, pentru anul 2023 se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Loca! al comunei Băiuț nr. 43/2002. Art. 6 Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite şi taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Local al comunei Băiuț, prin care s-au instituit/stabilit impozite şi taxe locale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzută în anexa nr. 4. Art. 7 Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 8 Prezenta hotărâre revocă Hotărârea Consiliului Local al comunei Băiuț nr. 70/23.1 1.2021 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2022. Art. 9 Prezenta hotărâre se comunică: - Primarului comunei Băiuț - Prefectului judeţului Maramureş - Compartimentului impozite şi taxe din cadrul Primăriei - Cetăţenilor prin afişare - Dosar PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR GENERAL POP ANDRELCOZATS= FI POP AURELIAN VICTOR Cvorum: _!_ voturi pentru, _____ voturi împotrivă şi abţineri din _+__ consilieri prezenţi în total 11 consilieri Anexal TABLOUL IMPOZITELOR ȘI TAXELOR LOCALE APLICABILE IN ANUL 2023 1. IMPOZITUL PE CLĂDIRI — PERSOANE FIZICE (I)Pentru clădirile rezidențiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.14%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti. E) (2)Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabelul următor: “CAPITOLUL II: Impozitul şi taxa pe clădiri | VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 457 alin. (2) pentru anul 2023 Tipul clădirii | Valoarea impozabilă lt ai ea UI ae a aice Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, | canalizare, electrice şi |canalizare, electrice sau încălzire (condiţii încălzire cumulative) IA. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi | 1.000 600 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte | |materiale rezultate în urma unui tratament termic | şi/sau chimic | lB. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră 300 200 naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament ltermic şi/sau chimic | | C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu | 200 175 pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic | D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, | 125 75 | din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din | | vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse | | unui tratament termic şi/sau | Chimic | E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași | 75% din suma | 75% din suma adresă încăperi amplasate la subsol, demisol care s-ar aplica clădirii | care s-ar aplica clădirii | şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în | oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. | A-D IF. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri: i prevăzute la lit. A-D | 50% din suma 50% din suma care s-ar aplica clădirii | care s-ar aplica clădirii Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. [=(4)V aloarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii | | IV | E a ai TA IN E 1,05 ing ABE = 1,05 1,00 Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.23% asupra valorii care poate fi: a)valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întțocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b)valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c)valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. d)ln cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. e)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,46% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a)impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b)impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458 asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1)." =(3)Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidențiate distinct, se aplică următoarele reguli: a)în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b)în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfășoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a)cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b)cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c)cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință ( cf art 457, alin 8, pcta, b, c.) 2. IMPOZITUL PE CLADIRI — PERSOANE JURIDICE (I)Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.14% asupra valorii impozabile a clădirii. (2)Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1.53% asupra valorii impozabile a clădirii. (3)ln cazul clădirilor cu destinatie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). 4)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (5)În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5.8% (6)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,47% asupra valorii impozabile a clădirii. (P)lmpozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv. (8)Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. 3. IMPOZITUL PE TEREN (L)lmpozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2)ln cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, , exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: | CAPITOLUL III: Impozitul şi taxa pe teren [ Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcţii (Art. 465 alin. (2) PENTRU ANUL 2023 Zona în cadrul Nivelurile impozitului / taxei, pe ranguri de localități localităţii Pentru anul 2023 lei/ha — maj cu 5.1% | IV V A ] 1675 | 1305 B Ojog e o a N 1006 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții - "Art. 465 alin. (4) pentru anul 2023 | - lei/ha - ki Categoria de folosinţă | Zona A B crt. 1. [Teren arabil | | 32 24 "2. Păşune 3 | | 25 | 22 3. JFâneaţă . | | 24 | 22 Ai E = ZI 5. Livada a 60 | 54 6. Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 24 7. [Teren cu ape | | 33 15 '8. Drumuri şi căi ferate | 0 | 0 19. Teren neproductiv | 0 | 0 (5)Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel. Rangul localităţii Coeficientul de corecție IV 1,10 V 1,00 | Impozitul/taxa pe teren [...]