HCL 76/2025 Băișoara adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CLUJ COMUNA BĂIŞOARA -Consiliul local — HOTĂRÂREA Nr. 76 din 30.12.2025 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale aplicabile începand cu anul fiscal 2026 Consiliul local al Comunei Băişoara, județul Cluj întrunit în şedinţă extraordinara în data de 30.12.2025 , Analizând temeiurile juridice, respectiv: a. Art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1), şi (2), precum şi art. 139 alin. (2), din Constituţia României, republicată; b. Art.4 şi art. 9, paragraful 3, din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg, la data de 15 octombrie 1985, ratificată prin legea nr. 199/1997; c. Art.7 alin. (2), din Legea nr. 287/2009, privind Codul Civil, republicată, cu modificările şi completările ulterioare ; d. Art XII din Legea 239/2025 privind stabilirea unor masuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea şi ompletarea unor acte normative ; e. Ordonanata de Urgenta nr. 78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative. f. Art. 5 alin. (I), lit. a) si alin. (2), art.16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 şi art. 76 alin. (2) şi (3), din Legea nr.273/2006, privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; 8. Art. ],art.2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX, în special art. 491, coroborate cu art. 495, lit .e), din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; h. Hotărârea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a unor localităţi din Munţii Apuseni, cu modificările şi completările ulterioare, i. Hotărârea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele măsuri şi acţiuni pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a judeţului Tulcea şi a Rezervaţiei Biosferei «Delta Dunării», cu modificările ulterioare. j. prevederile H.G. nr.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, eu modificările şi completările ulterioare; k. prevederile O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; 1. prevederile Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public; m. prevederile art.7 alin.(13) din Legea nr.52/2003 privind transparența decizională în administrația publică; n. Art. 344 din Legea nr.207/2015, privind Codul de procedură fiscală; 0. Art. 25 lit. d), din Legea nr.481/2004, privind protecţia civilă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Analizând: d) Referatul de aprobare al primarului comunei Băişoara, înregistrat cu nr.7496/29.12.2025; e) Raportul de specialitate al compartimentului de resort, înregistrat cu nr.7447/22.12.2025; f) Avizele comisiei de specialitate, nr.1 ,2 și 3; În temeiul: art. 139, şi art. 196, alin. 1 lit. a) din ORDONANȚA DE URGENŢA nr. 57/2019 din 3 iulie 2019 privind Codul Administrativ HOTĂRĂȘTE: Art. 1. (1) Impozitele şi taxele locale, precum şi taxele speciale, pe anul 2026, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Comunei Băişoara, sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă acordarea unei reduceri de 50% la impozite pentru contribuabilii care deţin bunuri impozabile pe raza Comunei Băişoara - Munţilor Apuseni, cu condiţia să nu înregistreze restanţe la plata taxelor şi impozitelor locale din anii precedenţi. Art. 3 Pentru plata cu anticipatie a impozitelor locale datorate pentru intregul an de către contribuabili , până la data de 31 martie se aplica o reducere de 10%. Art. 4. Pentru determinarea impozitului pe cladiri si a taxei pentru eliberararea autorizatiei de construire precum si a impozitului pe teren pentru anul 2026, toate terenurile si cladirile vor fi incadrate în Zona A , sat Băişoara — rag 4, iar restul satelor din comuna -rang 5. Art.5 Aducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se asigură de către primarul Comunei Băişoara, prin aparatul de specialitate al său. Art. 6. Prezenta hotărâre se comunică prin intermediul Secretarului General al comunei Băişoara, în termenul prevăzut de lege: > Primarului comunei Băişoara > Instituţiei Prefectului Judeţul Cluj > Compartimentului buget contabilitate, salarizare, impozite și taxe locale. > http://hrww.primariabaisoara.ro CONTRASEMNEAZĂ, SECRETAR GENERAL, Jr. BUDAI BELA Consilieri Total: 11 Prezenţi: . 3 sia Voturi pentru: E p, . | Voturi contra: EA O Abţineri: ..... ANEXA la Hotărârea nr. 76/ 30.12.2025 IMPOZITUL PE CLĂDIRI ŞI TAXA PE CLĂDIRI A. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice 1. Pentru elădirile rezidenţiale şi elădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. 2. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/m2 - Tipul clădirii ădi instalaţii Ș i a ui Căilire cu inst Ela ale Clădire fără instalaţii de apă, canalizare, _ = E Se 3 sat apă,canalizare, electrice şi încălzire : m sa sia : electrice sau încălzire (condiţii cumulative) 0 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice 2677 1606 alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din 803 535 vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din 535 469 orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din 335 201 vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare 75% din suma care s-ar 75% din suma care sar aplica clădirii aplica clădirii 50% din suma care s-ar 50% din suma care sar aplica clădirii aplica clădirii 3 Valoarea impozabilă a cladirii se ajustează în funcţie de rangul localitatii şi zona în care este amplasata cladirea, prin inmulţirea valorii determinate conform tabelului de mai sus cu coeficientul de corecție prevazut în tabelul urmator: Coeficient de corecție Cacovei, Muntele Băişorii, Muntele Filii, şi Muntele Săcelului) Localitate/zona A Rang localitate Baisoara IV 1,10 Celelalte sate (Frăsinet, Săcel, Moara de Pădure, Muntele Bocului, Muntele V 1.05 4 Valoarea impozabilă a clădirii, determinată conform tabelului de mai sus se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. B. Calculul im pozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice 1. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. 2. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor pct. 1, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform pet.A. i, Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice 1. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform pct.A cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform pct.B. 2. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform pet.A. 3. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform pet.A; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform pct. B. D. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice 1. Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. 2. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 % asupra valorii impozabile a clădirii. 3. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 4. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform pct. 1, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform pct. 2 sau 3. 5. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; €) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. 6. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. 7. Prevederile pct.6 nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. 8. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. E. SCUTIRI 1. Scutirile prevăzute la art.456 alin. din Codul fiscalse aplică în mod corespunzător. 2. Consiliul local acordă scutirea impozitului/taxei pe clădiri datorate pentru următoarele clădiri: a) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la alin.1 al art.456 lit.x; b) clădiri pentru care s-a instituit un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate; €) clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; d) clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; e) clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945-22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 8) clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparţinut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; £) clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparţinut comunităţilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, republicată, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; h) clădirea nouă cu destinaţie de locuinţă, realizată în condiţiile Legii locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi clădirea cu destinaţie de locuinţă, realizată pe bază de credite, în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiţiilor pentru realizarea unor lucrări publice şi construcţii de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 82/1995, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul înstrăinării clădirii, scutirea de impozit nu se aplică noului proprietar al acesteia; i) clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul; j) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare; k) clădirea folosită ca domiciliu, aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe ţară ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social; 1) clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislația în domeniul ajutorului de stat; m) clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanței energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanță energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare; n) clădirile unde au fost executate lucrări în condiţiile Legii nr. 153/2011 privind măsuri de creştere a calităţii arhitectural-ambientale a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare; o) clădirile persoanelor care domiciliază şi locuiesc efectiv în localitatea Baisoara în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor facilităţi persoanelor care domiciliază sau lucrează în unele localităţi din Munţii Apuseni şi în Rezervaţia Biosferei "Delta Dunării”, republicată, cu modificările ulterioare beneficiază de reducere 50%. p) clădirile deţinute de cooperaţiile de consum sau meşteşugăreşti şi de societăţile cooperative agricole, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; r) clădirile deţinute de asociaţiile de dezvoltare intercomunitară. 3. Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. 4. Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. „Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor se face conform prevederilor art.461 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. „ Plata impozitului/taxei pe clădiri se efectuează conform prevederilor art.462 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal după cum urmează: (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%). (3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. (5) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. [-A 92 IMPOZITUL PE TEREN ŞI TAXA PE TEREN A. Calculul impozitului/taxei pe teren 1. În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Localitate/zona A Rangul localităţii Lei/ha Baisoara IV 1.388 Celelalte sate (Frăsinet, Săcel, Moara de Pădure, Muntele Bocului, Muntele V 1.119 Cacovei, Muntele Băişor [...]