HCL 519/2018 Bacău adoptată

« LOIHUA HI Pa fade aci Conasrlinul Zocat at OM rer/rutra Bacău HOTĂRÂREA NR. 519 din 21.12.2018 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2019 în municipiul Bacău Consiliul Local al Municipiului Bacău întrunit în şedinţă ordinară la data de 21.12.2018, potrivit art. 39(1) din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Având în vedere : -Referatul nr. 12575/ 29.11.2018 al Directiei Economice — Taxe şi Impozite, cu propuneri privind nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2019, în municipiul Bacău; -Studiul de impact nr. 12576/ 29.11.2018 şi nota de fundamentare nr. 12577/ 29.11.2018 ale Directiei Economice — Taxe şi Impozite; -Expunerea de motive înregistrată cu nr. 12578/ 29.11.2018 a Primarului Municipiului Bacău; -Raportul înregistrat cu nr. 12579/ 29.11.2018 al compartimentelor de specialitate, favorabil; -Rapoartele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului local al Municipiului Bacău, întocmite în vederea avizării proiectului de hotărâre: nr.2221/20.12.2018 al Comisiei, de specialitate nr.1, nr.2222/20.12.2018 al Comisiei de specialitate nr.2, nr. 2223/20.12.2018 al Comisiei de specialitate nr.3, nr. 2224/20.12.2018 al Comisiei de specialitate nr.4 şi nr. 2225/20.12.2018 al Comisiei de specialitate nr. 5; -Prevederile Titlului IX, cu privire la impozitele şi taxele locale din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal; -Prevederile art. 5 alin. (2) din Legea nr. 273/ 2006 privind finanţele publice locale, modificată şi completată; -Prevederile O.G. nr. 2/ 2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile Legii nr. 207/ 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 7 alin. (1), (2), (4) şi (10) din Legea nr. 52/ 2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată; -Prevederile art. 47 (1), ale art. 48 (2), ale art. 61 (2), ale art. 115 (1) lit. „b” si ale art. 117 lit. „a” din Legea nr. 215/ 2001 a administraţiei publice locale, republicată, ulterior modificată şi completată; -Amendamentul formulat de către domnul Consilier Şova-Gâţu Laur, amendament care a fost adoptat; În baza dispoziţiilor art. 27, art. 36 (2) lit.“b”, (4) lit. “c” şi art. 45 (2) lit.”c” din Legea nr. 215/ 2001 a administraţiei publice locale, republicată, ulterior modificată și completată, HOTĂRĂȘTE: Art.1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2019, în municipiul Bacău, conform Anexei, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2. Primarul Municipiului Bacău va aduce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin Direcţia Economică, Director Adjunct-Impozite şi Taxe Locale, Direcţia Salubrizare Agrement Parcuri, Direcţia Pieţelor, Serviciul Juridic şi Aplicarea Legilor Proprietății, Direcţia Administrare Baze Sportive, Direcţia Publică de Evidenţă a Persoanelor a Municipiului Bacău, Compartimentul Autorizare Activitate Economică şi Transport, Compartimentul Administrarea şi Inventarierea Patrimoniului, Registrul Agricol, Arhitectul Şef, Biroul Autorizaţii în Construcţii şi Urbanism, Serviciul Drumuri, Reţele şi Iluminat, Compartimentul Evidenţă Contracte, Serviciul Stare Civilă, CIC, Poliţia Municipiului Bacău. Art.3. Prezenta hotărâre se va aplica începând cu data de 1 ianuarie 2019 si se va comunica tuturor direcțiilor din cadrul Primăriei Municipiului Bacău şi va fi adusă la cunoştinţă publică în condiţiile legii. Art.4. Prin grija Secretarului Municipiului Bacau, prezenta hotarare va fi adusa la cunostinta publica si se va comunica in termenul legal Institutiei Prefectului - Judetul AN << / E i u U Î zonă CONTRASEMNEAZA Ş | UȚA SECRETARUL MUNICIPIULUI BAGAU NICOLAE-OVIDIU POPOVIC N.O.P.1.D./1.0./EX.1/DS.I-A-2 ROMÂNIA JUDEȚUL BACĂU Ş CONSILIUL LOCAL BACĂU LA HOTĂRÂREA NR. 519 DIN 21.12.2018 CAPITOLUL 1 Nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2019 în municipiul Bacău Pct.1 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri 1.1. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/np = Tipul clădirii Cu instalaţii de apă, |Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice |canaiizare, electrice şi incălzire (condiții sau încălzire cumulative A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1013 608 materiale rezultate în urma unui tratanent termic si/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din can, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 304 203 sau din orice alte materiale nosupuse unui ratament termic şi/sau chinic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice 203 178 alte materiale rezultate în urma unui tratanent termic şi/sau chinic D. Clădire-anexă cu pareţit exteriori din lomn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 327 76 sau din orice alte materiale nesupuse unbi tratament termic s4/sau chinic E. în cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi[75: din suma care s-ar 15: din suma care s-ar adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau| aplica clădirii aplica clădirii la mansardă, utilizate ca Jacuintă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la Lit. A-D +. în cazul contribuabilului care deţine ia aceeaș:|50: din suma care s-ar |50' din suma care s-ar adresă incăperi amplasate la subsol, la demisol aplica clădirii aplica clădirii şi/sau la mansardă, utilizate In alta scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clidiri prevăzute la lit. A-D (3) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: zona în cadrul | Coeficientul de corecție localităţii via|»> 1.2. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dinir-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile. 1.3. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial, cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1 % din valoarea impozabilă a clădirii. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii, b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează cu o cotă de 0,75% din valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform pet. 1.2, 1.4. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea. sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor afiate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) In cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 1.5. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierea acestora în evidenţele autorităților administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligația să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare, (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de anni atena alani ne aie i executate cand Tag si simta vanlă masi cadastri a piopiietate şi situaţia 1eală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi â publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru, Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât și locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. (14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (15) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. 1.6, Sancţiuni (1) Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea peste termen a declaraţiilor prevăzute la art. 1.5; b) nedepunerea declaraţiilor prevăzute la art. 1.5; (2) Contravenţia prevăzută la alin. (1) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 71 lei la 283 lei, iar cea de la alin. (1) lit. b) cu amendă de la 283 lei la 706 lei. (3) In cazul persoanelor juridice, limitele minime si maxime prevazute la alin.(2) se majoreaza cu 300%. (4) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se face de către persoane împuternicite din cadrul Directiei Bconomice — Impozite si Taxe Locale. 1.7. Plata impozitului/taxei (1) Impozitul pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 maitie şi 30 septembrie, inctusiv. (2) P [...]