HCL 75/2017 Băcani adoptată

ROMANIA JUDETUL VASLUI PRIMARIA COMUNEI BACANI CONSILIUL LOCAL HOTARIREA Nr.75_din. 29.11.2017 privind însuşirea Acordului de cooperare privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern Ţinând seama de faptul că obţinerea eficienţei şi eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiţie esenţială a managementului fiecărei entităţi publice, în acest caz, entitate publică fiind comuna, în calitatea acesteia de persoană juridică de drept public şi, respectiv, de instituţie publică locală, apreciind oportunitatea unei cooperări între comune pentru asigurarea serviciilor de audit public intern, respectând în acelaşi timp independenţa şi funcţiile specifice fiecăreia dintre acestea, urmărind facilitarea asigurării activităţii de audit public intern pentru mai multe comune, în temeiul unui acord de cooperare, prin relaţii profesionale bazate pe criterii de legalitate, economicitate, eficacitate, eficienţă şi colaborare pentru realizarea obiectivelor specifice acestei activităţi, având în vedere prevederile: a) Cartei europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; b) Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare; c) art. 11 alin. (4) şi art. 36 alin. (1), alin. (2) lit. e) şi alin. (7) lit. a) şi c) din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; d) art. 13 din Legea cadru a descentralizării nr. 195/2006; e) art. 35 alin. (6) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; f) art. 942 şi următoarele din Codul civil, referitoare la contracte sau convenţii; 9) Codului muncii; h) Legii nr. 182/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate, cu modificările şi completările ulterioare; i) Codului de procedură civilă; j) Hotărârii Guvernului nr. 781/2002 privind protecţia informaţiilor secrete de serviciu, cu modificările şi completările ulterioare; k) Codului privind conduita auditorului intern, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 252/2004; ]) Statutului Asociaţiei Comunelor din România, precum şi de cele ale Statutului Filialei Judeţene Vaslui a Asociaţiei Comunelor din România; m) Hotărârii Consiliului Local nr. 17/28.08.2008 privind aderarea comunei Bacani la Asociaţia Comunelor din România, luând act de: a) nota de fundamentare prezentat de către primarul comunei, în calitatea sa de iniţiator, înregistrat sub nr. 7261/ 08.11.2017; b) raportul compartimentului de resort din cadrul aparatului de specialitate al primarului, înregistrat sub nr. 7262/ 08.11.2017; c) precum şi de raportul comisiei de specialitate a Consiliului Local, în temeiul prevederilor art. 45 alin. (1) şi alin. (2) lit. f), art. 61 alin. (1) şi (2), art. 62 alin. (1), precum şi ale art. 115 alin. (1) lit. b), alin. (3), alin. (5), alin. (6) şi alin. (7) din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BACANI , JUDETUL VASLUI HOTARASTE Art. 1 Se aprobă exercitarea funcţiei de audit public intern în sistem de cooperare în cadrul Filialei Judeţene Vaslui a Asociaţiei Comunelor din România Art. 2. (1) Se însuşeşte modelul-cadru al Acordului de cooperare privind organizarea şi exercitarea activității de audit public intern, potrivit anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Obligaţiile financiare rezultate din Acordul de cooperare prevăzut la alin. (1), pe întreaga durată de existenţă a acestuia, se suportă din bugetul local al comunei Bacani, după cum urmează: - cotizație lunară în valoare de 1400 lei - contribuție pentru pregătirea profesională a auditorilor interni, în cuantum de 100 lei lunar - cheltuieli generate de funcţionarea compartimentului financiar — contabil şi de funcţionare a compartimentului personal — 150 lei lunar - cheltuieli de funcţionare a compartimentului audit, decontate în cotă parte, în conformitate cu prevederile Acordului privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern - cheltuieli privind deplasările auditorilor interni pentru realizarea misiunilor de audit public intern - cost orar de 17 lei/oră/auditor pentru desfăşurarea misiunilor de audit planificate, cât şi pentru cele ad-hoc. Pontajul va fi semnat de către șeful de compartiment al auditului intern din cadrul structurii asociative organizatoare și va fi avizat și confirmat de către ordonatorul de credite din cadrul entității publice partenere. Art. 3. Prezenta hotărâre se aduce la îndeplinire de către primarul comunei Bacani. Art. 4. (1) Prezenta hotărâre se comunică, în mod obligatoriu, prin intermediul secretarului comunei, în termenul prevăzut de lege, primarului comunei, Prefectului Judeţului Vaslui şi Filialei Judeţene Vaslui a Asociaţiei Comunelor din România PREŞEDINTELE DE ŞEDINŢĂ, Contrasemnează pentru legalitate: SECRETARUL COMUNEI, BANCIANU ALINA MIHAELA P ACORD DE COOPERARE pentru organizarea şi exercitarea Dopetiei de audit intern încheiat astăzi, EA 6.2 VIM o i Preambul Obţinerea eficienței şi eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiție esenţială a managementului fiecărei entități publice, iar cooperarea în asigurarea serviciilor de audit intem reprezintă o oportunitate în atingerea acestui deziderat, respectând în același timp independenţa și funcţiile specifice fiecăreia dintre entități. Scopul acordului de cooperare este de a facilita asigurarea serviciilor de audit intern pentru fiecare entitate publică participantă la acord, urmărindu-se crearea unei relaţii profesionale de cooperare pentru minimizarea eforturilor umane, materiale şi financiare și maximizarea aportului activităţii de audit la realizarea obiectivelor entității. În baza acordului de cooperare entităţile participante se angajează la o colaborare pe termen lung care să asigure o mai mare sustenabilitate şi coerență în realizarea activităților de audit intern. Prezentul acord de cooperare funcționează pe baza unui set de reguli stabilite de comun acord, aprobate de reprezentanţii legali ai entităţilor publice participante la acord şi prevăzute în conținutul său. Părţile acordului de cooperare A. Asociaţia Comunelor din România — Filiala Judeţeană Vaslui, denumită în continuare Filiala, în calitate de structura asociativă organizatoare a auditului intern pentru comunele prevăzute la lit. B, cu sediul în localitatea Fălciu, comuna Fălciu, judeţul Vaslui, CUI 18348793, reprezentată prin domnul Neculai Moraru, având funcţia de primar al comunei Fălciu şi președinte al Filialei, şi B. 1. Unitatea administrativ teritorială Bacani, cu sediul în localitatea Bacani., comuna Bacani, judeţul Vaslui, CUI 3394120, reprezentată prin domnul STOICA VASILE., având funcţia de primar, împuternicit (ă) prin Hotărârea nr. 17/28.08.2008 emisă de Consiliul local al localităţii menţionate, în calitate de participantă la acordul de cooperare; convin să încheie următorul acord în baza căruia stabilesc să realizeze în cooperare asigurarea funcţiei de audit intern spre beneficiul tuturor entităților publice locale participante, denumit în continuare acord de cooperare, prin care prevăd următoarele: CAPITOLUL I Obiectul acordului de cooperare Art. 1. - Obiectul prezentului acord îl constituie cooperarea entităților publice locale semnatare, prin reprezentanții legali, în vederea organizării şi exercitării funcţiei de audit intern în cadrul acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare, şi ale Legii nr. 215/2001 privind administrația publică locală. Art. 2. - Acordul de cooperare stabileşte drepturile şi obligaţiile părților în organizarea şi exercitarea funcţiei de audit intern, atribuţiile specifice compartimentului de audit intern care va derula misiunile, reglementează obligaţiile financiare ale entităţilor participante şi asigură confidenţialitatea datelor şi informaţiilor în posesia cărora vor intra oricare dintre persoanele implicate în acest proces. Art. 3. - Părţile semnatare stabilesc principiile care stau la baza aplicării acordului şi se angajează de a acţiona consecvent pentru realizarea lor, sub forma: a) menţinerii independenţei juridice, decizionale şi financiare a fiecărei entităţi publice participante; b) îmbinării în mod echitabil a nevoilor de audit cu resursele disponibile între entitățile publice participante; c) irevocabilităţii pe cale unilaterală a acordului de cooperare; d) respectării reciproce a confidenţialității în derularea activităţilor de audit intern şi a raportării rezultatelor acesteia. CAPITOLUL II Drepturile şi obligațiile părţilor în organizarea și exercitarea funcției de audit intern Art. 4. - Entităţile publice partenere au următoarele drepturi: a) propunerea unor obiective de audit intern, specifice entității publice, de către echipa de audit desemnată să realizeze misiunea de audit intern; b) solicită şi beneficiază de servicii de audit intern pentru îmbunătăţirea eficienţei şi eficacității sistemului de management și control intern care să asigure atingerea obiectivelor entității publice; c) să fie informată în mod exclusiv şi operativ asupra problemelor și iregularităților constatate cu ocazia misiunilor de audit intern efectuate; d) să primească în mod exclusiv rapoartele de audit intern care sunt întocmite, ca urmare a misiunilor de audit realizate la propria entitate; e) hotărăște independent asupra acțiunilor necesare implementării recomandărilor formulate în baza misiunilor de audit intern realizate. Art. 5. - Entităţile publice partenere îşi asumă următoarele obligaţii: a) respectarea metodologiei de audit, respectiv documentarea temeinică, participarea la şedinţe, analiza și avizarea documentelor procedurale elaborate de auditorii interni, furnizarea în scris sau verbal a informaţiilor solicitate ş.a.; b) asigurarea accesului la date, informaţii și documente a auditorilor, în vederea atingerii obiectivelor misiunii de audit intern; c) asigurarea logisticii necesare desfășurării misiunilor de audit intern, respectiv spaţii adecvate, acces la sistemele IT şi de comunicaţii, furnituri de birou etc.; d) elaborarea și transmiterea către compartimentul de audit intern a planurilor de acțiune necesare implementării recomandărilor acceptate; €) informarea compartimentului de audit intem cu privire la modul de implementare a recomandărilor dispuse și la gradul de implementare al acestora; f) furnizarea informaţiilor solicitate de auditorii interni în vederea planificării misiunilor de audit intern; g) estimarea costurilor necesare realizării misiunilor de audit solicitate în cursul exerciţiului financiar și cuprinderea acestor angajamente în buget. Art. 6. - Structura asociativă organizatoare îşi asumă obligaţiile următoare: a) constituirea unui compartiment de audit intern, având o dimensiune corespunzătoare, în vederea asigurării realizării misiunilor de audit planificate, în conformitate cu standardele internaţionale de audit; b) asigurarea spaţiului necesar şi adecvat pentru organizarea şi desfăşurarea activităţilor compartimentului de audit; c) asigurarea procesului de recrutare și angajare a personalului adecvat pentru compartimentul de audit; d) asigurarea condiţiilor necesare de pregătire profesională a auditorilor interni la nivelul cerințelor stabilite prin normele metodologice proprii ale entității publice. CAPITOLUL III Atribuţiile compartimentului de audit intern Art. 7. - Compartimentul de audit intern asigură realizarea funcției de audit intern la entitățile publice partenere pe baza unui plan de audit, aprobat de reprezentanţii legali ai acestora. Art. 8. - În exercitarea activităţilor sale, compartimentul de audit are următoarele atribuţii specifice: a) elaborarea normelor metodologice proprii privind exercitarea activităţii de audit intern în cadrul acordului de cooperare, aprobate de entitățile publice partenere la acord şi avizate de UCA API; b) elaborarea proiectelor planului anual şi multianual de audit public intern; c) efectuarea în condiţii de calitate a misiunilor de audit intern privind evaluarea sistemelor de management şi control intern ale entității publice; d) asigurarea monitorizării realizării misiunilor de audit intern şi a activităților de supervizare a acestora; e) raportarea rezultatelor misiunilor de audit intern, respectiv a constatărilor, concluziilor şi recomandărilor, numai către conducătorii entităţilor publice auditate; f) raportarea operativă şi exclusivă a problemelor şi iregularităţilor constatate, către conducătorii entităților publice auditate; g) elaborarea raportului anual al activităţii de audit public intern; h) asigurarea confidenţialității datelor și informaţiilor rezultate în urma activităţilor de audit intern desfăşurate. Art. 9. - Planificarea și realizarea misiunilor de audit intern se realizează în mod echitabil pentru toate entităţile publice locale partenere, în funcţie de misiunile solicitate și de resursele disponibile. Art. 10. - Compartimentul de audit intern asigură efectuarea misiunilor de audit intern de conformitate, de performanță sau consiliere, solicitate de către unităţile administrativ-teritoriale participante la acord, și formulează recomandări şi concluzii pentru îmbunătățirea activităţilor. CAPITOLUL IV Drepturile și obligaţiile financiare ale părților Art. 11. - În vederea realizării în comun a funcţiei de audit intern părțile sunt de acord să susțină financiar organizarea și funcționarea compartimentului de audit intern. Ca urmare, fiecare entitate publică semnatară datorează lunar o cotizaţie de 1.400 lei. Art. 12. - Asigurarea evidenţelor privind misiunile derulate (planificate şi ad-hoc), precum şi a costurilor acestora sunt în responsabilitatea structurii asociative organizatoare; acoperirea costurilor se realizează prin deconturi emise de către structura asociativă organizatoare către fiecare entitate publică parteneră. Se stabileşte un cost orar de 17 lei/ora/auditor pentru desfăşurarea misiunilor de audit ad-hoc. Pontajul va fi semnat de către şeful de compartiment al auditului intern din cadrul structurii asociative organizatoare și va fi vizat și confirmat de către ordonatorul principal de credite din cadrul entității publice partenere. Art. 13. - Cheltuielile decontate între structura asociativă organizatoare şi entităţile publice partenere se referă la: cheltuielile privind deplasările auditorilor interni pentru realizarea misiunilor de audit, chirie și utilități — sediu compartiment audit intern, pregătirea profesională a auditorilor interni în cuantum de 100 lei/luna/UAT, consumabile diverse, echipamente IT, garanție chirie, achiziţii (router, mobilier, imprimanta multifuncţională, etc), cheltuieli neprevăzute (de ex.: şedinţe ACoR, etc.), cheltuieli diverse (protecţia muncii, fişe de aptitudini, SSM, comisioane bancare, actualizare soft legislaţie, actualizare soft evidență financiar-contabilă, actualizare soft întocmire declaraţii fiscale, etc.) Art. 14. — Cheltuielile menționate la articolul 13, ocazionate de funcționarea compartimentului de audit intern, sunt în sarcina structurii asociative organizatoare și se decontează pe baza unei cote stabilite de comun acord, (respectiv 1/......). Nivelul cheltuielilor de mai sus se stabileşte lunar de Către asociaţia organizatoare în baza deconturilor emise în acest sens către entităţile publice partenere. Art. 15. - Cheltuielile cu organizarea şi funcţionarea compartimentului de audit public intern sunt repartizate în mod corespunzător, pe fiecare entitate publică parteneră, în funcţie de numărul de zile/auditor prestate așa cum sunt specificate în acordul de cooperare. Art. 16. — Deconturile lunare vor fi emise de către Filiala Judeţeană Vaslui a Asociaţiei Comunelor din Romănia și transmise pentru decontare către enitățile publice partenere până pe data de 05 a fiecărei luni pentru luna precedentă. Termenul scadent de plată a deconturilor este de maxim 15 zile calendaristice de la data primirii decontului (modalităţi transmitere: e-mail sau poștă cu confirmare de primire). Art.17 — Pentru neplata la termen a obligaţiilor ce le revin potrivit art. 14, entităţile publice partenere datorează majorări de întârziere calculate începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv. Nivelul majorării de întârziere este cel prevăzut pentru obligaţiile fiscale cuvenite bugetelor locale. În cazul în care entitatea publică parteneră nu achită cotizaţia la termenele prevăzute la art.14, Filiala înaintează o notificare către entitatea publică respectivă, aceasta constituind titlu executoriu, fără îndeplinirea niciunei alte proceduri. Art.18 - Structurii asociative organizatoare îi revin obligaţiile de achitare a drepturilor băneşti cuvenite personalului compatimentului de audit intern, contribuţiile la bugetul general consolidatcare decurg din încheierea unui contract de muncă (asigurări sociale, șomaj, asigurări sociale de sănătate, impozit salarii, etc,) și de depunere a declaraţiilor fiscale legate de acestea. Art.19 — Cheltuielile generate de funcţionarea compartimentului financiar-contabil şi de funcţionare a compartimentului personal vor fi decontate de U.A.T.-urile semnatare ale prezentului acord în cote egale, respectiv în cuantum de 150 lei/U.A.T./lună. În cazul în care U.A.T. este semnatară și a acordului de cooperare pentru exercitarea în comun a activităţilor generale, suma de 150 lei va fi repartizată direct proporțional între cele două acorduri pentru cele două acorduri, respectiv pentru exercitarea în comun a activităţii de audit şi pentru exercitarea în comun a activităţilor generale. CAPITOLUL V Clauza de confidenţialitate Art. 20. - Informaţiile, datele şi documentele utilizate de auditori interni în cadrul desfăşurării misiunilor de audit intern sunt confidenţiale. Art. 21. - Raportul de audit şi documentele componente ale dosarului de lucru sunt comunicate sau puse atât la dispoziția exclusivă a entității publice unde a fost realizată misiunea de audit, cât şi la dispoziţia organelor stabilite expres de lege cu drept de control și evaluare a activităţilor desfășurate. 10 Art. 22. - Prin clauza de confidențialitate părţile convin ca, pe toată durata acordului de cooperare şi după încetarea acestuia, să nu solicite de la personalul compartimentului de audit intern date sau informaţii care privesc oricare dintre celelalte entităţi implicate în acţiunea de cooperare şi de care aceştia au luat cunoștință în timpul exercitării misiunilor de audit intern. Art. 23. - Auditorii interni asigură confidenţialitatea datelor, informaţiilor şi documentelor între entitățile publice participante la acordul de cooperare. Art. 24. - Divulgarea unor date, informaţii sau documente de natură a aduce prejudicii entităţilor publice partenere se sancţionează potrivit legilor în vigoare. CAPITOLUL VI Forţa majoră şi litigii Art. 25. - Niciuna dintre entitățile publice partenere nu răspunde de neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligaţiilor asumate, dacă acestea se datorează unei cauze de forță majoră. Art. 26. - Forța majoră reprezintă orice situaţie imprevizibilă și insurmontabilă care împiedică entităţile publice partenere să îşi îndeplinească obligaţiile. Art. 27. - Entitatea publică parteneră care invocă forța majoră este obligată să notifice celorlalte entități membre ale cooperării, în termen de 3 zile, producerea evenimentului și să ia toate măsurile posibile în vederea reducerii consecinţelor acestuia. Art. 28. - Orice diferend sau neînțelegere decurgând din interpretarea sau din executarea prezentului acord de cooperare vor fi soluționate de entităţile publice partenere pe cale amiabilă. Art. 29. - În cazul în care soluționarea diferendului pe cale amiabilă nu este posibi [...]