HCL 233/2025 Adjud adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA MUNICIPIUL ADJUD DIRECȚIA ECONOMICĂ SERVICIUL IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE HOTĂRÂRE Nr. 232 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 Consiliul local al municipiului Adjud, întrunit în şedinţă extraordinară convocată de îndată: - Analizând Expunerea de motive a Primarului municipiului Adjud care a inițiat proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026, raportul de specialitate al Serviciului Impozite şi Taxe locale nr. 12/85182 din 22.12.2025 la proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026 şi referatul de aprobare pentru inițierea proiectului de hotărâre a consiliului local privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2026, înregistrat sub nr. 12/85061 din 19.12.2025; — Luând act de avizul favorabil al Comisiei pentru activităţi economico — financiare şi administrarea serviciilor publice furnizate, al Comisiei juridice şi de disciplină, al Comisiei pentru, amenajarea teritoriului și urbanism, protecţia mediului și turism, agricultură și al Comisiei pentru activităţi social — culturale, culte, învăţământ, sănătate şi activități sportive, muncă, familie, și protecţie socială; - Ținând cont de art. 7 din Legea 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; _ Având în vedere prevederile Legii nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, Titlul IX privind impozitele şi taxele locale, cu modificările şi completările ulterioare; — Luând în considerare Hotărârea Consiliului Local nr. 37 din 27.03.2025 privind indexarea, la nivelul municipiului Adjud, a impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2026, cu rata inflaţiei de 5,6%; — Luând în considerare dispozițiile art. 266, alin. (5) şi (6) din Legea 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; — În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea 2773/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; — În baza art. 13 lit. „i” din Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi și în regim de închiriere, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu art. 6 lit. „q” din Ordinul nr. 356/2007 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Legii nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi si in regim de închiriere; — În temeiul prevederilor art. 87 alin.(3), art. 129 alin.(2) tit. b), alin.(4) lit. c), art. 133 alin (2) lit. a), art. 139 alin.(3) lit. c), art. 140 şi art. 243 alin.(1) lit. a) din Ordonanţă de urgenţă nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare HOTĂRĂȘTE Art. 1. Se stabilesc impozitele şi taxe locale pentru anul 2026, conform anexelor 1-11 care fac parte integrală din prezenta hotărâre. a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, în baza Legii 227/2015 privind Codul fiscal, constituind anexa nr.1; b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 0,1%, c) cota prevăzută la art. 458 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adaugă majorarea de 15,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 1,5%; d) cota prevăzută la art. 458 alin.(4), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal în cazul clădirilor nerezidenţiale neevaluate în ultimi 5 ani anterior anului de referință, proprietate persoane fizice, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457, la care se adaugă majorarea de 50%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 3%; e) cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; f) cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, se stabilește la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adaugă majorarea de 15,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 1,5%; g) cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile la care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. la care se adaugă majorarea de 50%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 7,5%; h) cota prevăzută la art. 477 alin. (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (taxă pentru servicii de reclamă şi publicitate) se stabileşte la 3%; i) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pct. a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, în cazul unui afișaj situat în locul în care persoane derulează o activitate economică) se stabileşte la 32 lei/(m? sau fracție m?), la care se adaugă majorarea de 25%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 40 lei; 3) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pct. b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă și publicitate, în cazul oricărui altui panou, afişaj sau oricărei altei structuri de afişaj pentru reclamă și publicitate) se stabileşte la 23 lei/(m? sau fracţie m?) la care se adaugă majorarea de 30,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 30 lei; k) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozitul pe spectacole, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internațională), se stabileşte la 2%; 1) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozit pentru orice manifestări artistice alte decât cele enumerate la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal), se stabilește la 5%: Art. 2, Pentru plata integrală cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren şi a impozitului/taxei pe mijloace de transport, până la data de 31 martie (a fiecărui an), se acordă în conformitate cu art. 462, alin (2), art. 467, alin (2), art. 472, alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, o bonificaţie de 10% pentru contribuabili persoane fizice şi de 10% pentru contribuabili persoane juridice; Art. 3. Facilități fiscale: Se aprobă acordarea scutirilor la plata impozitului pe clădiri şi terenuri, în condiţiile art. 456 alin (2) lit. n) şi o) şi art. 464 alin (2) lit. k) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr. 2, pentru: a) clădirile unităţilor sanitare private, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activități economice care generează alte venituri decât cele din domeniul sănătăţii, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; b) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c)-î) şi j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoașterea meritelor personalului participant la acţiuni militare, misiuni şi operaţii pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român şi acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia şi urmașilor celui decedat, cu modificările și completările ulterioare; c) terenul aferent clădirii folosite ca domiciliu aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c), £) şi j) din Legea nr. 168/2020, cu modificările şi completările ulterioare; Art, 4. Se aprobă cuantumul taxei speciale de salubrizare, modul de declarare, calcul şi achitare a taxei de salubrizare, conform Metodologiei prevăzute în anexa nr. 3, care face parte din prezenta hotărâre. Art. 5. Se instituie taxa specială pentru eliberarea în regim de urgenţă a unor documente, de către Serviciul Impozite şi Taxe Locale, conform anexei nr. 4. Art. 6.Se aprobă taxe speciale pentru prestarea activităţilor de eliberare, anulare, suspendare şi vizare autorizaţii, conform anexei nr. 5. Art. 7. Se aprobă cuantumul taxelor speciale pentru copii xerox documente din fondul propriu al primăriei Municipiului Adjud, cuantumul taxelor speciale de cadastru şi cuantumul taxelor speciale de arendare, pentru anul 2026, conform anexei nr. 6 care face parte din prezenta hotărâre. Art. 8. Se aprobă taxa specială pentru dezinsecţie şi taxa specială pentru pompieri şi se aprobă cuantumul lor conform anexei nr. 7. Art. 9. Se aprobă alte taxe locale în condiţiile art.486, alin (1), (2), (4) și (5), din Legea 221015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 8. Art. 10. Se aprobă amenzile prevăzute la art. 493 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 9. Art. 11. Constituie venit la bugetul local, conform art. 494, alin (10) lit. a) şi b) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, sumele provenite din taxele judiciare şi alte taxe de timbru prevăzute de lege, conform anexei nr. 10. Art, 12. Se aprobă zonarea terenului intravilan a mun. Adjud, în conformitate cu art. 453 lit. î) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal respectiv pet. 9 din H.G. nr. 172016 privind Norme metodologice la Codul fiscal, conform anexei nr. ll. Art. 13, Se aprobă, în conformitate cu art. 266 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului fiscal, mai mici de 40 lei. Art. 14. Anexele nr. 1-11 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 15. - Impozitele, taxele şi amenzile stabilite prin hotărâre se încasează începând cu data de 01 ianuarie 2026. Art. 16. Prevederile acestei hotărâri vor fi făcute publice de către Direcţia Economică — Serviciul Impozite şi Taxe Locale. Contzasemnează Preşedinte de ședință Se pi ie Sibişanr An noveva ROMÂNIA Anexa nr. 1 JUDEŢUL VRANCEA PRIMĂRIA MUNICIPIULUI ADJUD TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE, STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2025 CAPITOLUL 1. 1.1. Definiţii În înţelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcție situată deasupra solului și/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente și altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcțiile reprezentând turnurile de susţinere a turbinelor eoliene şi fundaţiile acestora; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; £) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii; g) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum și titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală şi urbană şi reprezintă evidenta primară unitară care servește la atribuirea adresei domiciliului/reşedinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; h) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localităţi conform legii; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului faţă de centrul localităţii, de reţelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unități administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidenţelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidente agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. CAPITOLUL II. Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri II.1. Calculul impozitului/taxei pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice A. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/mp Cu instalaţii de apă canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire 2026 Conf. Lg. 239/2025 CF 2015 2025 2026 Conf. Lg. 239/2025 CF 2015 2025 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic 1.000 | 1.490,63 2.677 600 | 894,37 1.606 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic 300 | 447,18 803 200 | 298,12 535 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic 200 298,12 535 175 | 260,89 469 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic 125 186,36 335 75| 111,80 201 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansardă, 50% din suma care s-ar aplica 50% din suma care s-ar utilizate în alte scopuri decât clădirii aplica clădirii cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: - RR Rangul localităţii Zona în cadrul localității 9 | f 1 NV VI A 2,60 | 2,50 | 2,40 2,30 | 1,10 | 1,95 B 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 1,05 1,00 C 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 0,95 L_ D 2,30 | 20,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 0,90 Având în vedere faptul că municipiul Adjud este localitate de rangul II, se vor aplica următorii coeficienţi de corecție: Zona A — 2,40; Zona B — 2,30; Zona C — 2,20; Zona D — 2,10 şi pentru Adjudu-vechi și Şișcani se aplică coeficienţii corespunzător rangului V Zona A — 1,05. B. Calculul impozitului/taxei pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea. persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 3% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor 11.1 lit. A, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spațiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor 11.1 lit. A. C. Calculul impozitului/taxei pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (I) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform II.1, lit. A; b) impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menționate conform 11.1, [...]