HCL 176/2016 Adjud adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ADJUD HOTĂRÂREA NR. 176 DIN 14.12.2016 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2017 Consiliul local al municipiului Adjud, întrunit în şedinţă ordinară: — Analizând Expunerea de motive a Primarului municipiului Adjud care a iniţiat proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2017 şi Raportul de specialitate al Serviciului Impozite şi Taxe locale; — Considerând Minuta dezbaterii publice din 07 decembrie 2016 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2017, înregistrată cu nr. 21011 din 08.12.2016; — Luând act de avizul favorabil al Comisiei pentru activităţi economico — financiare, buget şi finanţe, taxe şi impozite, servicii publice, al Comisiei pentru administraţie publică, juridică şi de disciplină, ordine publică, prognoze şi dezvoltare, al Comisiei pentru administrarea domeniului public şi privat, amenajarea teritoriului, urbanism, protecţia mediului și turism, agricultură şi al Comisiei pentru activităţi social — culturale, culte, învăţământ, sănătate, familie, muncă, protecţie socială şi protecția copilului; — "Ținând cont de art. 7 din Legea 52/2003 privind transparenţa decizională în administrația publică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; — Având în vedere prevederile Legii nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, Titlul IX privind impozitele şi taxele locale, cu modificările şi completările ulterioare; — Luând în considerare dispoziţiile art. 266, alin. (5) şi (6) din Legea 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; — În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; — În baza art. 13 lit. „i” din Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi şi în regim de închiriere, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu art. 6 lit. „9” din Ordinul nr. 356/2007 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Legii nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi si in regim de închiriere; — În temeiul prevederilor art. 27, art. 36 alin.(2) lit. „b”, alin (4) lit. „c”, art. 45 alin (2) lit. „c”, art. 47 şi art. 117 lit. „a” din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE Art. 1 Se stabilesc impozitele şi taxe locale pentru anul 2017, conform anexelor 1-11 care fac parte integrală din prezenta hotărâre. a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2017, în baza Legii 227/2015 privind Codul fiscal, constituind anexa nr.]; b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 0,1%; c) cota prevăzută la art. 458 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 0,2%; d) cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietate sau deținute de persoanele juridice, se stabileşte la 0.2% asupra valorii de inventar a clădirii; e) cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 1.3% asupra valorii de inventar a clădirii, la care se adaugă majorarea de | 5,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal; f) cota prevăzută ia art. 477 alin. (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (taxă pentru servicii de reclamă şi publicitate) se stabileşte la 3%; 8) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pet. a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, în cazul unui afişaj situat în locul în care persoane derulează o activitate economică) se stabileşte la 30 lei/(in” sau fracţie m?); h) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pct. b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă și publicitate, în cazul oricărui altui panou, afişaj sau oricărei altei structuri de afişaj pentru reclamă şi publicitate) se stabileşte la 20 lei/(m: sau tracție m); i) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozitul pe spectacole, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internaţională), se stabileşte la 2%; j) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozit pentru orice manifestări artistice alte decât cele enumerate la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal), se stabileşte la 5%; Art. 2. - Pentru plata integrală cu anticipație a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloace de transport, până la data de 31 martie (a fiecărui an), de către contribuabili persoane fizice, se acordă în conformitate cu art. 462, alin (2), art. 467, alin (2), art. 472, alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, o bonificaţie de 10%; Art. 3. - Facilităţi fiscale: a) se aprobă procedura de acordare a înlesnirilor la plata impozitului pe clădiri şi terenuri în cazul persoanelor fizice, în condiţiile art.456 şi art. 464 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr.2 b) în baza Legii 227/2015 prind Codul fiscal, art. 456 alin. (2), litera j) şi art. 464 alin. (2), litera j), persoanele fizice care beneficiază de prevederile Legii 341/2004 (recunoştinţei față de eroii-martiri și luptătorii care au contribuit la victoria Revoluţiei române din decembrie 1989) sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri şi pe terenul aferent acestuia în baza certificatului de revoluţionar; Art. 4. - Se aprobă cuantumul taxei speciale de salubrizare, modul de declarare, calcul şi achitare a taxei de salubrizare, conform Metodologiei prevăzute în anexa nr. 3, care face parte din prezenta hotărâre. Art, 5. - Se instituie taxa specială pentru eliberarea în regim de urgență a unor documente, de către Serviciul Impozite şi Taxe Locale, conform anexei nr. 4. Art. 6. - Se aprobă taxe speciale pentru prestarea activităţilor de eliberare, anulare, suspendare şi vizare autorizaţii, conform anexei nr. 5. Art. 7. - Se aprobă cuantumul taxei pentru păşunat şi taxelor speciale de cadastru, conform anexei nr. 6 care face parte din prezenta hotărâre. Art. 8. - Se aprobă taxa specială pentru dezinsecţie şi taxa specială pentru pompieri şi se aprobă cuantumul lor conform anexei nr. 7. Art. 9. - Se aprobă alte taxe locale în condiţiile art.486, alin (1) (2) (4) şi (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 3. Art. 10. — Se aprobă amenzile prevăzute la art. 493 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 9. Art, 11. — Constituie venit la bugetul local, conform art. 494, alin (10) b) şi c) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, sumele provenite din taxele judiciare / extrajudiciare de timbru şi alte taxe de timbru prevăzute de lege, conform anexei nr. 10. Art.12. — Se aprobă zonarea terenului intravilan a mun. Adjud, în conformitate cu art. 453 lit. i) din L 227/2015 privind Codul fiscal respectiv pet. 9 din H.G. nr. 1/2016 privind Norme metodologice la Codul fiscal, conform anexei nr. ]]. Art. 13. - Se aprobă, în conformitate cu Art. 266 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, anuiarea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului fiscal, mai mici de 40 lei. Art. 14 - Anexele nr. 1-11 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 15. - Impozitele, taxele şi amenzile stabilite prin hotărâre se încasează începând cu data de 0] ianuarie 2017. Art. 16. - Prevederile acestei hotărâri vor fi făcute publice de către Direcţia Economică — Serviciul Impozite și Taxe Locale. Preşedinte de şedinţă, Contrasemnează, Consilier, Piata Secretar, Jr. Sibişan An enoveva CI Anexa nr. ] TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE, STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2017 CAPITOLUL |. 7.1. Definiţii În înţelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcție situată deasupra solului și/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, și care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente și altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperișul, indiferent de materialele din care sunt construite; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidențial, cât şi nerezidențial; e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; î) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările și utilităţile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii; 8) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum și titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală și urbană și reprezintă evidenta primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reședinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum și a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; h) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localități conform legii; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului față de centrul localității, de reţelele edilitare, precum și de alte elemente specifice fiecărei unități administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului și de urbanism, registrelor agricole, evidențelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidente agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. CAPITOLUL II. Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri [1.1]. Calculul impozitului/taxei pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice A. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/mp Cu instalaţii de apă canalizare, electrice și încălzire (condiții cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1.000 600 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 300 200 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 200 175 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 125 75 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s- ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50% din suma care s- ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii (3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii 0 I iii MUIV UV 2,6 24 | 243 11,1 | 1,0 A 0 2,50 0 ) 0 5 2,5 23 | 22 | 10| 1,0 B 012%] 0 lo [510 2,4 22 12,1 | 140 ]|09 C 0 230 [) [:) [:) 5 D 2,3 1 20,2 12,1 120 10910,9 [:) ?) 0 0 5 [) Având în vedere faptul că municipiul Adjud este localitate de rangul II, se vor aplica următorii coeficienți de corecție: Zona A — 2,40; Zona B — 2,30; Zona C — 2,20; Zona D — 2,10; (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. B. Calculul _impozitului/taxei pe clădirile nerezidenţiale_ afiate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform ÎI.], lit. A. C. Calculul impozitului/taxei pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în propristatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform Îl.], lit. A cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial, conform Il.1, fit. B. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform Il.!, lit. A. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial și cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform 11.1], lit. A; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfășoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor II.], lit. B. 11.2. Calculul impozitului:taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice A. Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. B. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii. Impozitul/taxa pe clădiri astfel calculat se majorează cu 15,5%, potrivit art. 489 din Lg.227/2015 privind Codul fiscal (rezultând astfel o cotă de impozitare de 1,5% asupra valorii impozabile a clădirii) C. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. D. În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform II.2. lit. A, cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform I1.2. lit. B sau 1.2. lit. C. E. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; €) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea propriet [...]